第二章现金流量的构成与资金等值计算.pdf
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第二章 现金流量构成与资金等值计算(ying).ppt
复利公式推导 商业银行的贷款是按复利计息的。 计息周期n 本利和Ｆn １ F1=P(1+i) ２ F2=P(1+i)+ P(1+i)i= P(1+i)2 ３ F3=P(1+i)2+ P(1+i)2i= P(1+i)3 n Fn=P(1+i)n-1+ P(1+i)n-1i= P(1+i)n 间断复利：是在计算期内，按一定的时间间隔计息的方法，一般按年、季、月来计算。 连续复利：是把时间视为连续的，把计息期视为无穷大，按瞬时计息的方法。 间断复利和连续复利： （三） 名义利率和实际利率 1、名义利率：是以年为基础，按每一计息
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第二章现金流量构成与资金等值计算.ppt
* * 第二章 现金流量构成与资金等值计算 本章要求 （1）熟悉现金流量的概念； （2）熟悉工程项目投资概念及构成； （3）熟悉成本费用的概念及构成； （4）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算； （5）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序； （6）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的概念； （7）熟悉资金时间价值的概念； （8）掌握资金时间价值计算所涉及的基本概念和计算公式； （9）掌握名义利率和实际利率的计算； （10）掌握资金等值计算及其应用。 第二章 现金流量构成与资金等值计算 本章重点 （1）工程项目投资的概念及构成 （2）折旧的概念、计
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现金流量构成与资金等值计算;第一节 现金流量及其构成 一、现金流量 ;二、现金流量的构成;三、固定资产折旧 ;三、固定资产折旧的方法
一般折旧法
直线法、工作量法
加速折旧法
余额递减法、双倍余额递减法、年数总和法。
（1）直线折旧法
它是折旧时间而非使用状况的函数。是由于时间引起的固定资产价值
的降低。将应计折旧值平均分摊到使用年限内的每一年。
优点：
简单明了，计算方便，在侧重无形损耗时更加适用。
缺点：
①随资使用年???增加，保养费、修理费增加；
②没有考虑使用状况。
适用：负荷均匀的资产
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2 现金流量构成与资金等值计算
一、单项选择题
1.现金和各种存款一般属于 （ ）。
A．固定资产 B．无形资产 C．递延资产 D．流动资产
2.不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，称为（ ）。
A．固定资产 B．无形资产 C．递延资产 D．流动资产
3.使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产是（ ）。
A．固定资产 B．流动资产 C．递延资产 D．无形资产
4.土地使用权属于（ ）。
A．递延资产 B．固定资产 C．无形资产 D．流动资产
5.流动
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第二章现金流量构成与资金等值计算工程经济学
第二章现金流量构成与资金等值计算主要内容第一节工程经济分析的基本要素第二节资金的时间价值第三节资金等值计算
第一节工程经济分析的基本要素投资构成与投资估算建设项目投资费用构成广义的投资：指一切为了将来的所得而事先垫付的资金及其经济行为。狭义的投资：指为建造和购置固定资产、购买和储备流动资产、无形资产而事先垫付的资金及其经济行为。是在工程建设活动过程中为实现预定的生产、经营目标而预先垫付的资金及其经济行为。
我国现阶段建设项目投资费用的构成固定资产投资固定资产投资方向调节税建设期贷款利息流动资金
固定资产投资估算固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值
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现金流量构成与资金等值计算第一节现金流量及其构成一、现金流量二、现金流量的构成三、固定资产折旧四、成本费用的构成（自学内容）第二节资金等值计算一、资金的时间价值二、资金的等值计算三、定差数列的等值计算公式四、实际利率与名义利率第三节习题课课堂讨论课堂练习
第一节现金流量及其构成
一、现金流量
1.现金流量的概念在技术经济分析中，把各个时间点上实际发生的资金流出或资金流入称为现金流量。其中流入系统的称现金流入，流出系统的称为现金流出，同一时间点上其差额称净现金流量。几点说明：每一笔现金流入和现金流出都必须有相应的发生时点；只有当一个经济系统收入或支出的现金所有权发生真实变化时，这部分现金才能成为
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第一章现金流量构成与资金等值计算;序言;第一章现金流量构成和资金等值计算;一、现金流量;2、现金流量旳构成;二、投资;建设投资;3、固定资产、递延资产、无形资产;4、流动资金;5、建设投资旳估算;（2）百分比估算法;设备投资估算;建筑物、构筑物投资估算;（3）概算指标法;（4）分项工程投资累加法;（5）指数估算法;6、流动资金估算;三、费用和成本;（一）总成本费用旳构成;总成本费用旳构成（续）;期间费用;（二）总成本费用旳估算;（三）折旧;固定资产折旧措施;2、双倍余额递减法;3、年数总和法;举例;双倍余额递减法;年数总和法;（四）经营成本;（五）机会成本与沉入成本;四、销售收入、利润;五、税
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第2章现金流量构成与资金等值计算讲述.ppt
第2.2节 工程经济的方法基础—— 资金的时间价值 1. 资金时间价值概述 2. 利息、利率及其计算 3. 现金流量与现金流量图 了解资金的时间价值 本节目录 基本要求 2.2.1 资金时间价值概述 1. 把等额资金在不同时间上发生的价值上的差别称为资金的时间价值，也可以把资金的时间价值理解为资金在生产或流通的过程中随时间的推移而产生的增值。 2. 衡量资金时间价值的尺度有绝对尺度和相对尺度。绝对尺度表现为利息和盈利，相对尺度相应地表现为利率与盈利率。 (1)如果将一笔资金存入银行，经过一段时间以后，资金所有者就能在这笔资金之外再得到一些报酬，
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利息——一定数额货币经过一定时间后资金的绝对增 值，用“I”表示。利息（I）=目前总金额-本金 第二章 现金流量构成与资金等值计算 影响利率的因素 平均利润率 资金供求（资本市场的价格：利率） 通货膨胀率（物价）影响实际利率 银行贷款风险 借出资本时间长短 某投资者购买了1000元的债券，限期3年，年利率10%，到期一次还本付息，按照复利计算法，则3年后该投资者可获得的利息是多少？ 第二章 现金流量构成与资金等值计算 第二章 现金流量构成与资金等值计算 （2）复利现值公式 由上式可直接导出 P=F(1+i)-n
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技术经济学刘晓君第二章 现金流量及其等值计算.pptx
现金流量及其等值计算;现金流量及其分类;引例;玫瑰花誓言;
资金的价值会随着时间的流逝实现增值，正是这一神奇的力量使每年一束价值3个金路易的玫瑰花最终变成总价值约137.6万法郎的债务。资金具有时间价值的特性，让近一个世纪前的3个金路易与约137.6法郎成为了等值。;本章知识结构图;
;;1现金流量的概念;1现金流量的概念;1现金流量的概念;1现金流量的概念;1.4现金流量的作用;2各类经济活动的主要现金流量;2各类经济活动的主要现金流量;2.3经营活动及其现金流量;;1项目计算期;（1）项目计算期不宜定的太长;;第三节、资金的时间价值;1资金时间价值的概念;;1资金时间价值的
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第二章 现金流量构成与资金等值计算 第一节 现金流量的构成 第二节 资金等值的计算 第一节 现金流量的构成 一、现金流量(Cash Flow) 1、确定决策主体：私人部门？公共部门？ 2、某决策主体在某一时刻的现金流入(Cash Inflow)、现金流出(Cash Ouflow)，其差额表示该时刻的净现金流量 记号：CIt 、COt、CIt–COt分别表示某决策主体在t时刻的现金流入、现金流出，净现金流量 3、现金流序列 (CI0–CO0，CI1–CO1，CI2–CO2，……，CIn–COn) 4、项目与现金流：用现金流来定义项目 一个项目可用一个现
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第2章现金流量的构成与资金等值计算11.14分析.ppt
对于企业来说, 除国家另有规定者外，税后 利润一般按下列顺序进行分配： (1)弥补以前年度亏损； (2)提取法定公积金，法定公积金用于弥补亏损及按照国家规定转增资本金等 (3)提取公益金，公益金主要用于职工集体福利设施支出； (4)向投资者分配利润。 二、资金时间价值对决策的影响 概念理解：现值、终值、单利、复利 1.现值是未来某一时点上的一定量资金折算到现在所对应的金额，通常用P表示； 2.终值，又称将来值，是现在一定的资金折算到未来某一时点所对应的金额，通常用F表示。 二、资金时间价值对决策的影响 概念理解：现值、终值、单利、复利 现值与终值之间的关系： 现值和终值是一定量
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技术经济学现金流量构成与资金等值计算讲解.ppt
;;;;;;3、现金流量的表示法
（1）现金流量图
（2）现金流量表;
;现金流量图的要素;现金流量图;现金流量图练习;现金流量图练习;;;;;;;;;;;;;财务成本费用和技术经济中费用成本的不同;;总营业成本;;;;;;;;;;;;;;;;销售收入、成本、税金的关系;;;;;;单利和复利
（1）单利：本金生息，利息不生息。
（2）复利：本金生息，利息也生息。即“利滚利”。
间断复利：计息周期为一定的时间区间（年、月等）的复利计息。
连续复利：计息周期无限缩短的复利计息。;;;;;实际利率与名义利率的含义
年利率为12％，每年计息1次——12％为实际利率；
年利率为12％，每年计息12次——
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第2章 现金流量与资金等值1.ppt
工程经济学—王阿忠 第一节 资金时间价值及其计算方法 1.资金时间价值的概念 2.资金时间价值的衡量与计算方法 3.名义利率与实际利率 第二节 资金等值与现金流量 1.资金等值的概念 2.现金流量与现金流量图 3.资金等值计算公式 本章案例（答案） 本章习题例子 一.资金时间价值的概念 资金在运动过程中随时间的推移而发生的增值现象称为资金时间价值。这可从两个方面来理解：一是资金参与社会再生产，劳动者创
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现金流量与资金等值计算.ppt
5.实际利率、名义利率与连续利率连续利率:计息周期无限缩短（即计息次数m→∞）时得实际利率如“折现”、“贴现”由于资金时间价值的存在，不同时点上的绝对值不同的资金具有相同的经济价值时，称之为资金等值。利用等值的概念，把在不同时点发生的资金金额换算成同一时点的等值金额，这一过程叫做资金等值计算。等值的概念1.3资金等值计算二、资金等值计算基本公式（一）基本参数1.现值（P）2.终值（F）3.等额年金或年值（A）4.利率、折现或贴现率、收益率（i）5.计息期数（n）1234……nFPA……复利终值公式（一次支付终值公式、整付本利和公式）复利现值公式（一次支付现值公式）一次支付类型010203（二）