税收理论与实务答案.pdf

试题答案

2011——2012学年第1学期

一、单项选择题（共30分，每题2分）

1－5BBBDC

6－10AACBA

11－15DCDCB

二、多项选择题（共20分，每题2分）

1－5CDABABCABCDAC

6－10ABCDBCDBCDBCDBC

三、判断（共10分，每题1分）

1－5√×√√×

6－10×××√√

四、简答题：(共2小题,合计10分)

1、的特征有强制性、无创性、固定性。

三性是一个完整的统一体，他们相辅相成、。其中无偿性是、强制

性是保障，固定性实地强制性和无偿性的一种规范和约束。

2、简要说明土地的扣除项目有哪些？

⑴取得土地使用权所支付的金额。

⑵开发土地和新建房及配套设施（以下简称房屋开发）的成本。

⑶开发土地和新建房及配套设施的费用（以下简称房地产开发费用）。

⑷与转让房地产有关的税金（营业税、城市建设税、印花税）。

⑸可按本条（1）、（2）项规定计算的金额之和，加计20％的扣除。

五、计算及综合分析题（共30分）（以下答案除特别注明外，均为每步骤1分）

1.【答案】：（5分）

业务的计税营业额=(80—25—17)×5％=1.9(万元)。（1分）

投资入股不交营业税

应纳营业税额=10×3％=0.3(万元)

应纳营业税额=10×5％=0.5(万元)

合计=2.7万元

2．【答案】（5分）

（1）该公司内销应纳消费税：1200/1.17×15%=153.85（万元）

（2）进口环节代征消费税：（2分）

170×（1+80%）/(1-15%)×15%=360×15%＝54（万元）

（3）委托加工代收代缴消费税：（2分）

=（585/1.17+18）/(1-15%)×15%=609.41×15%=91.41（万元）

3.【答案】（5分）

销项税额：[75+3×(1+10%)]×17%=13.311(万元)（3分）

进项税额：10万元（3分）

应纳税额：13.311-10＝3.311（万元）（4分

4.（10分）

【答案】：

(1)公益性捐赠支出所得税前扣除限额：200×12％=24(万元)

实际发生的公益性捐赠支出32万元，超过限额8万元，应调所得额8万元。

(2)应调减所得额20万元。

(3)该企业2008年度应纳税所得额：

在建办公楼工程款不得扣除，应调增应纳税所得额20万元

向某队捐款不得扣除，应调增应纳税所得额18万元

支付交通罚款不得扣除，应调增应纳税所得额0．6万元

该企业2008年度应纳税所得额：200+8—20+20+18+0．6=226.6(万元)

(4)该企业2008