《税务会计实务》课件.ppt

课程大纲税收基础知识税收的定义、性质、原则、征收管理等。税收种类及特点增值税、所得税、财产税、行为税等主要税种的征收范围、税率、计税方法等。税务会计核算企业如何进行税收核算、纳税申报、税务筹划等。税务法规及政策

税收基础知识税收的定义税收是国家为了实现其职能，依法对公民和组织的收入、财产或其特定行为征收的强制性费用。税收的特点税收具有以下特点：强制性、无偿性、固定性、普遍性、灵活性。税收的功能税收的主要功能包括：财政功能、调节功能、监督功能、反避税功能。

税收种类及特点增值税增值税是按商品和服务的增值额征收的一种流转税，是一种广义的间接税。特点：税负转嫁、税基广、税收效率高个人所得税个人所得税是指对个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利等所得征收的税款。特点：累进税率、体现公平、调节收入企业所得税企业所得税是指对企业取得的生产经营所得、投资收益、利息收入、租金收入等所得征收的税款。特点：税率较低、鼓励投资、促进发展

增值税的核算增值税销项税额的计算增值税销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务而向购买方收取的增值税额。其计算公式为：销项税额=销售额*税率。增值税进项税额的计算增值税进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务而支付的增值税额。其计算公式为：进项税额=购进金额*税率。增值税应交税额的计算增值税应交税额是指纳税人当期应缴纳的增值税额，其计算公式为：应交税额=销项税额-进项税额。增值税的账务处理增值税的账务处理主要涉及销项税额、进项税额、应交税额等科目。具体处理方法应根据不同的业务类型进行区别对待。

增值税抵扣与申报1进项税额抵扣企业在购进货物、接受服务或发生其他经营活动时，支付的增值税款，可以从销项税额中抵扣。2抵扣凭证企业应取得增值税专用发票或其他合法凭证，才能进行进项税额抵扣。3申报流程企业应按规定进行增值税申报，并缴纳应纳税款。增值税抵扣与申报是企业税务管理的重要环节，企业应认真学习相关规定，确保合规操作。

个人所得税的计算1综合所得工资薪金、劳务报酬、稿酬等2经营所得个体工商户、合伙企业等3财产转让所得出售房产、股票等4利息、股息、红利所得银行存款利息、股票分红等5偶然所得中奖、赠与等个人所得税的计算方法取决于所得类型，不同类型所得的计算方式和税率都不同。例如，工资薪金所得采用超额累进税率，而利息、股息、红利所得采用比例税率。此外，还需要考虑各种税收优惠政策，例如个人所得税专项附加扣除，以减少纳税人的税负。

个人所得税申报1收集资料收集个人所得税申报所需的资料，包括收入证明、扣除凭证等。2填写申报表根据收集到的资料，如实填写个人所得税申报表，确保信息准确无误。3选择申报方式可以选择网上申报、手机APP申报或到税务机关窗口申报等方式进行申报。4缴纳税款通过银行转账、支付宝等方式缴纳个人所得税，并保留好缴税凭证。

企业所得税的核算确认应税收入企业所得税的核算首先要确认应税收入，即在纳税年度内企业实现的各项收入，包括销售商品、提供劳务、出租资产、转让财产等取得的收入。扣除相关成本费用从应税收入中扣除与取得收入相关的成本费用，包括原材料、燃料动力、人工成本、折旧费、摊销费等。计算应纳税所得额从应税收入中扣除相关成本费用后的余额，即为应纳税所得额。计算应缴纳的企业所得税根据应纳税所得额和企业所得税税率计算应缴纳的企业所得税。

企业所得税申报1准备申报材料收集整理财务报表、税务申报表、相关凭证等2填写税务申报表根据实际情况填写企业所得税申报表，确保准确无误3申报缴纳税款通过税务机关指定的渠道，按时申报缴纳企业所得税企业所得税申报是企业履行纳税义务的重要环节，需要严格按照相关规定进行操作。准确填写申报表，及时缴纳税款，是企业合法经营的重要保障。

房产税的计算1征税对象房产税的征税对象是**所有权归属个人或企业的房屋和土地**，包括住宅、商铺、厂房、仓库等。但一些特殊类型的房屋，例如国家机关、学校、医院等公用设施，则免征房产税。2税率房产税的税率根据房屋的性质和用途而有所不同。例如，住宅的税率一般为**1.2%**，而商铺的税率则为**1.2%-12%**，具体税率由各地政府制定。3计税依据房产税的计税依据是**房产的原值或房产的市场价值**。房产的原值是指房屋建造或购买时的价格，而市场价值则是指房屋在市场上的交易价格。4计算方法房产税的计算方法是**房产的计税依据乘以税率**。例如，一栋房屋的原值为100万元，税率为1.2%，则房产税为100万元*1.2%=1.2万元。

房产税的申报1申报时间纳税人应当于每年1月1日至5月31日申报缴纳房产税。2申报方式纳税人可以通过网上申报、上门申报等方式申报房产税。3申报材料纳税人需要准备房产证、房屋租赁合同等相关材料。房产税的申