2024增值税纳税申报表(般纳税人适用)》及其附列资料.docx

2024增值税纳税申报表(般纳税人适用)》及其附列资料

1.税款所属时间：2024年[具体月份]

2.纳税人识别号：[企业税号]

3.纳税人名称：[企业全称]

4.销售额

（一）按适用税率计税销售额：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含应税货物销售额、应税劳务销售额、应税服务销售额。假设本期销售货物开具增值税专用发票销售额为500,000元，开具普通发票销售额为100,000元，未开具发票销售额为50,000元，此栏填写650,000元。

其中：应税货物销售额：填写本期销售货物的销售额，假设上述销售货物部分全部为应税货物销售，此栏填写650,000元。

应税劳务销售额：若本期提供加工、修理修配劳务取得销售额为30,000元，此栏填写30,000元。

纳税检查调整的销售额：若税务机关对企业以前纳税期进行检查，调增本期销售额10,000元，此栏填写10,000元。

5.销项税额：根据适用税率计算，假设上述销售额适用税率为13%，销项税额=（650,000+30,000+10,000）×13%=90,700元，此栏填写90,700元。

6.进项税额：假设本期取得增值税专用发票注明的进项税额为50,000元，海关进口增值税专用缴款书注明的进项税额为10,000元，此栏填写60,000元。

7.上期留抵税额：若上期申报后有留抵税额5,000元，此栏填写5,000元。

8.进项税额转出：假设本期因管理不善造成库存商品被盗，对应的进项税额转出2,000元，此栏填写2,000元。

9.应抵扣税额合计：应抵扣税额合计=进项税额+上期留抵税额进项税额转出=60,000+5,0002,000=63,000元，此栏填写63,000元。

10.实际抵扣税额：若应抵扣税额合计小于销项税额，实际抵扣税额等于应抵扣税额合计，此栏填写63,000元。

11.应纳税额：应纳税额=销项税额实际抵扣税额=90,70063,000=27,700元，此栏填写27,700元。

12.期末留抵税额：本期无期末留抵税额，此栏填写0元。

《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）

1.开具增值税专用发票

销售额：填写本期开具增值税专用发票的销售额，如上述销售货物开具增值税专用发票销售额500,000元，此栏填写500,000元。

销项（应纳）税额：按适用税率计算，500,000×13%=65,000元，此栏填写65,000元。

2.开具其他发票

销售额：填写本期开具普通发票的销售额100,000元，此栏填写100,000元。

销项（应纳）税额：100,000×13%=13,000元，此栏填写13,000元。

3.未开具发票

销售额：填写未开具发票的销售额50,000元，此栏填写50,000元。

销项（应纳）税额：50,000×13%=6,500元，此栏填写6,500元。

4.纳税检查调整

销售额：税务机关检查调增销售额10,000元，此栏填写10,000元。

销项（应纳）税额：10,000×13%=1,300元，此栏填写1,300元。

《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）

1.申报抵扣的进项税额

认证相符的增值税专用发票

份数：假设本期认证相符的增值税专用发票有10份，此栏填写10。

金额：假设专用发票注明的金额合计为384,615.38元（50,000÷13%），此栏填写384,615.38元。

税额：填写认证相符的增值税专用发票注明的进项税额50,000元，此栏填写50,000元。

海关进口增值税专用缴款书

份数：假设本期取得1份海关进口增值税专用缴款书，此栏填写1。

金额：假设缴款书注明的金额为76,923.08元（10,000÷13%），此栏填写76,923.08元。

税额：填写海关进口增值税专用缴款书注明的进项税额10,000元，此栏填写10,000元。

2.进项税额转出额

集体福利、个人消费：假设无此类情况，此栏填写0元。

非正常损失：因管理不善造成库存商品被盗对应的进项税额转出2,000元，此栏填写2,000元。

《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）

若企业本期提供服务、销售不动产和无形资产有扣除项目，需要填写此表。假设企业提供旅游服务，取得含税收入200,000元，向其他单位支付住宿费、餐饮费等扣除项目金额100,000元