项目二、建设项目决策阶段工程造价控制.ppt

补充：编制基本财务报表自有资金现金流量表序号项目合计0123…n1现金流入1.1销售（营业）收入1.2回收固定资产余值1.3回收流动资金1.4其他收入2现金流出2.1自有资金2.2借款本金偿还2.3借款利息支出2.4经营成本2.5销售税金及附加2.6所得税3净现金流量补充：编制基本财务报表损益表序号年份项目合计投产期达产期3456…n12345677.17.27.3生产负荷（%）产品销售(营业)收入销售税金及附加总成本费用利润总额（1-2-3）所得税税后利润(4-5)可供分配利润盈余公积金应付利润未分配利润累计未分配利润此表中关键数据3.2.6流动资金估算估算流动资金应注意的问题应根据项目实际情况分别确定现金、应收账款、存货和应付账款等的最低周转天数，并考虑一定的保险系数。在不同生产负荷下的流动资金，应按不同生产负荷所需的各项费用金额，分别按照上述的计算公式进行估算。流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（一般要求占30%）的方式解决。习题训练投资估算的内容是估算()及建设期内分年资金需要量的过程。A、建筑工程费B、工程费用C、建设投资D、项目投入总资金答案：D习题训练答案：C建筑工程费，设备及工器具购置费，安装工程费建筑工程费，设备及工器具购置费，安装工程费，工程建设其他费用建筑工程费，设备及工器具购置费，安装工程费，工程建设其他费用，基本预备费建筑工程费，设备及工器具购置费，安装工程费，工程建设其他费用，基本预备费，流动资金静态投资部分包括（）。习题训练3、建设投资扣除动态投资动态投资部分由（）构成。A、工程建设其他费用B、基本预备费C、涨价预备费D、建设期利息E、流动资金4、投资项目前期机会研究阶段对投资估算误差的要求为（）。A、≥±30%B、±30%以内C、±20%以内D、±10%以内答案：C、D答案：B习题训练5、流动资金估算的方法有（）。A、单位建筑工程投资估算法B、单位实物工程量投资估算法C、概算指标投资估算法D、分项详细估算法E、扩大指标估算法6、流动资金估算一般采用（）。A、扩大指标估算法B、单位实物工程量投资估算法C、概算指标投资估算法D、分项详细估算法答案：D、E答案：D【综合案例3-2】【背景】某拟建项目达到设计生产能力后，全厂定员1200人，工资和福利费每人每年10000元，每年其他费用为1000万元（其中其他制造费用为600万元，其他营业费用400万元）。年外购原材料、燃料动力费估算为20000万元，年经营成本为25000万元，年修理费占年经营成本的10%，年外购商品预付费用为3000万元，预收的营业收入年金额为6000万元。各项流动资金周转次数：应收账款30天，预付账款30天，预收账款30天，应付账款30天，现金40天，存货40天。【问题】用分项详细估算法估算拟建项目的流动资金。【案例解析】（1）应收账款=年经营成本/周转次数=25000/（360/30）≈2083.33（万元）（2）现金=（年工资福利费+年其他费用）/周转次数=（1200×1＋1000）/（360/40）≈244.44（万元）（3）外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用／分项周转次数=20000/（360/40）≈2222.22（万元）在产品=（年外购原材料、燃料+年工资及福利费+年修理费+年其他制造费）/在产品周转次数=（20000＋1200×1＋25000×10%＋600）/（360÷40）=2700（万元）产成品=（年经营成本－年其他营业费用）／产成品周转次数=（25000－400）/（360/40）≈2733.33（万元）存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品=2222.22＋2700＋2733.33=7655.55（万元）【案例解析】（4）预付账款=外购商品年费用