第六章 客户分析-资产负债表的构成.pdf

2015年银行业专业人员职业资格考试内部资料 公司信贷 第六章 客户分析 知识点：资产负债表的构成 ● 定义： 资产负债表是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。资产、负债 和所有者权益是资产负债表的基本内容。 ● 详细描述： 1、资产的组成 资产是借款人拥有或可控制的能以货币计量的经济资源。在资产负债表 中，资产按其流动性分为流动资产和非流动资产。 ①流动资产。流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的 资产。它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货 、待摊费用等项目。 ②非流动资产。借款人在一年内不能变现的那部分资产称做非流动资产 ，包括长期投资、固定资产、无形及递延资产和其他长期资产等。 2.负债的组成 负债是指借款人承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿付的债务，可 分为流动负债和长期负债。 ①流动负债。流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金 ，是借款人承担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款 、应付票据、应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他 应付款和预提费用等。 ②长期负债。长期负债包括长期借款、应付长期债券、长期应付款等。 长期负债指借款人为增添设备、购置房地产等扩大经营规模的活动通过举债 或发行债券而筹集的资金。 3. 所有者权益的组成 所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产减 去全部负债的净额。它由两部分组成:一部分是投资者投入的资本金;另一部 分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。资本 金是投资者实际投入生产经营活动供长期使用的资金。资本公积金包括股本 溢价、法定财产重估和接受捐赠的资产价值等。盈余公积金是按照有关规定 从利润中提取的各种公积金，具体包括法定盈余公积金和任意盈余公积金。 未分配利润是借款人留于以后年度分配的利润或待分配利润。 例题： 1.下列关于制造行业负债与所有者权益结构的说法正确的是（）。 A.流动负债占总资产比重明显高于其他项目 B.长期负债占总资产比重高于批发、零售、服务行业 C.长期负债占总资产比重低于流动负债、所有者权益 D.所有者权益占总资产比重高于服务业 正确答案：C 解析： 2.所有者权益代表投资者对企业（）的要求权 A.全部资产 B.全部负债 C.净资产 D.流动资产 正确答案：C 解析：所有者权益代表投资者对净资产的所有权。净资产是借款人全部资产 减去全部负债的净额。它由两部分组成:一部分是投资者投入的资本金；另 一部分是在生产经营过程中形成的资本公积金、盈余公积金和未分配利润。 3.借款人的()是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。 A.资产负债表 B.现金流量表 C.损益表 D.股东权益变动表 正确答案：A 解析：资产负债表是反映借款人在某一特定日期财务状况的财务报表。资产 、负债和所有者权益是资产负债表的基本内容。 4.流动资产包括() A.货币资金 B.无形资产 C.待摊费用 D.预提费用 E.短期投资 正确答案：A,C,E 解析：流动资产。流动资产是指一年内或在一个营业周期内变现或者耗用的 资产。它包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付账款、存货 、待摊费用等项目。 5.下列选项中，属于流动负债的是（）。 A.应付账款 B.预收账款 C.预付账款 D.应收票据 E.应付票据 正确答案：A,B,E 解析：流动负债是借款人在生产经营过程中应付给他人的资金，是借款人承 担的应在一年或在一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、 应付账款、预收账款、应付工资、应交税费、应付利润、其他应付款和预提 费用等。 6.所有者权益代表投资者对企业（）所有权 A.全部资产 B.全部负债 C.净资产 D.流动资产 正确答案：C