农村合作医疗基金会计核算.ppt

第111号科目暂付款1经办机构向定点医疗机构和定点药店预付的医疗费，借记本科目，贷记“支出户存款”科目；经办机构定期与定点医疗机构和定点药店结算医疗费款项时，根据审核的医疗享受人员的医疗费支出数额，借记“农村合作医疗基金支出”科目，贷记本科目。支付的其他暂付款，借记本科目，贷记有关科目；收回的其他暂付款，借记有关科目，贷记本科目。2二、会计科目使用说明本科目应按暂付款种类设置明细账，在明细账下按对方单位设置账页进行核算。01本科目期末借方余额，反映尚未收回的暂付款。02第111号科目暂付款二、会计科目使用说明第115号科目存货二、会计科目使用说明本科目核算社会、集体等组织扶持、捐赠的用于农村合作医疗的药品、药械等物品。存货的核算内容如下：收到社会、集体等组织捐赠的药品、药械等物品，按公允价值入账，借记本科目，贷记“其他收入”、“集体扶持收入”等科目。将接受捐赠物品用于农村合作医疗支出时，按存货账面价值借记“农村合作医疗基金支出”科目，贷记本科目。将接受捐赠的库存物品处置，按实际取得的款项，借记“财政专户存款”科目，按账面价值贷记本科目，按账面价值与取得款项的差额借记“其他支出”科目或贷记“其他收入”科目。期末，盘盈的存货，按公允价值借记本科目，贷记“其他收入”科目。盘亏、毁损或过期的存货，按有关责任人员赔偿部分借记“现金”等科目，按准予核销的部分，借记“其他支出”科目，按存货的账面价值贷记本科目。第115号科目存货二、会计科目使用说明本科目应按存货的种类、品种和规格设置明细账。本科目期末借方余额，为接受扶持、捐赠物品的实际库存数。0102第115号科目存货二、会计科目使用说明本科目核算为解决农村合作医疗基金周转困难临时借入的款项。本科目应按债权人设置明细账，进行明细核算。借入款项时，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目；归还借款本息时，按本金数，借记本科目，按经财政部门核准开支的利息支出，借记“其他支出”科目，按本息合计，贷记“财政专户存款”科目。本科目期末贷方余额，反映尚未归还的临时借款。第201号科目临时借款二、会计科目使用说明本科目核算农村合作医疗基金收支活动中形成的暂收款。收到款项时，借记“现金”等科目，贷记本科目。偿付款项时，借记本科目，贷记“现金”等科目。本科目应按暂收款的种类或往来单位设置明细账，进行明细核算。本科目期末贷方余款，反映尚未偿付的暂收款。第211号科目暂收款二、会计科目使用说明第301号科目农村合作医疗基金本科目核算农村合作医疗基金全部收入扣除全部支出后的滚存结余。期末，将“农民缴费收入”、“集体扶持收入”、“利息收入”、“财政补助收入”、“其他收入”科目贷方余额转入本科目，借记“农民缴费收入”、“集体扶持收入”、“利息收入”、“财政补助收入”、“其他收入”科目，贷记本科目；将“农村合123二、会计科目使用说明第301号科目农村合作医疗基金将“农村合作医疗基金支出”、“其他支出”科目借方余额转入本科目，借记本科目，贷记“农村合作医疗基金支出”、“其他支出”科目。本科目按乡镇设置明细账，进行明细核算。必要时各地可根据实际需要设置三级科目。本科目期末贷方余额，反映历年积存的农村合作医疗基金结余。010302二、会计科目使用说明本科目核算按规定从基金结余中提取的医疗风险基金。本科目按乡镇设置明细账，进行明细核算。提取农村合作医疗风险基金时，借记：“农村合作医疗基金”科目，贷记本科目。将风险基金用于弥补农村合作医疗基金的非正常超支时，借记本科目，贷记“支出户存款”等科目。本科目贷方余额，反映累计提取的农村合作医疗风险基金。2341第302号科目农村合作医疗风险基金二、会计科目使用说明第302号科目农村合作医疗风险基金1（说明：“农村合作医疗风险基金”科目性质及其会计核算，应根据风险基金的提取办法规定，若风险基金实行按基金收入的一定比例提取，则“农村合作医疗风险基金”科目应属于长期负债，在提取时应作其他支出；若风险基金实行按当年基金结余的一定比例提取，则“农村合作医疗风险基金”科目应属于基金，在提取时应作冲减农村合作医疗基金。）2二、会计科目使用说明本科目核算按规定计入农村合作医疗基金的个人缴费收入。收到乡镇财政管理机关代收的农村合作医疗个人缴费收入，借记“财政专户存款”科目，贷记本科目。本科目应按乡镇设置明细账。期末，应将本科目贷方余额全部转入“农村合作医疗基金”科目，借记本科目，贷记“农村合作医疗基金”科目。结转后，本科目应无余额。3214第401号科目农民缴费