税收的基本要素.pptx

税收理论与实务

;一、课程简介;（一）税收理论;（二）税收制度;二、教学目的;第一章税收概论

;第一节税收基本概念

;税收的表现形式;税、租、赋、捐;税收与国家（政府）;税收与个人;国家征税的目的;税收的定义;;;现代政府收入的形式;税收的基本特征;政府为什么有权力征税？;公共产品;公共产品的特点;只有政府才能有效提供公共产品;“囚徒困境”;第二节税收基本要素

;税收基本要素;征税对象;税目;税基;其它相关概念;税率;税率形式;累进税率和累退税率;其它税率形式;纳税人;第三节税收分类;按征税对象分类;按税负能否转嫁分类;按征税权主体的不同分类;第二章税收职能

;第一节税收职能的决定因素和实现形式

;税收职能;税收职能的决定因素;税收职能的实现形式;第二节税收职能的发展演变;单纯财政职能职能时期;社会政策职能时期;经济稳定职能时期;第三节税收职能的内涵;财政职能;宏观经济稳定职能;收入再分配职能;第3章税收原则

;第1节税收原则的理论沿革;税收原则

;AdamSmith税收四原则;税收四原则;AdolfWaggner四端九项原则;RichardAMusgrave税收六原则;第二节财政原则

;财政原则;比较（拉弗曲线）;充裕原则;适度原则与弹性原则;第三节公平原则;税收公平的标准;机会标准;受益标准;能力标准;主观标准;收入的效用与边际效用;客观标准;税收公平的内涵;第四节税收效率原则;收入效应;收入效应;替代效应;替代效应;超额负担（Excessburdenoftaxes）;第四章税制结构;税制结构;研究方法;税制结构模式;90年代中国税制改革;税制改革的指导思想;流转税制改革;所得税税制改革;其他税制改革;第五章国际税收关系;国际税收;第一节税收管辖权;税收管辖权;居民管辖权与地域管辖权;约束税收管辖权的国际规范;税收居民;自然人居民标准;自然人居民标准;法人居民标准;判定收入来源地标准;经营所得;劳务所得来源地判别标准;投资所得;电子商务对税收管辖权的挑战;第二节重复征税及其避免;重复征税;重叠征税（经济上的重复征税）;重复征税对经济的影响;国际重复课税的避免与消除的方式与方法;国际税收协定;国际税收协定与国内税法;免税法;扣除法;抵免法;减免法;免除公司股利重叠征税的方法;第三节避税;偷税与漏税;避税;税收筹划;税收筹划技术;;筹资环节的税收筹划;投资环节税收筹划;例子;转让定价;转让定价避税的方式;;小资料;小资料;成本费用避税法;汽车的费用如何处理？;案例;;;避税地避税;标准的国际避税地;避税地的税收功能;OECD打击避税地计划;第六章增值税;第一节增值税概述;增值税（VALUE-ADDEDTAX）;增值税的分类;增值税的优点;规范化增值税的特点;我国增值税的特点;第二节增值税的征税对象和纳税人;增值税征税对象;免税项目;;暂免征收增值税;“先征后返”;视同销售;;目的;混合销售行为;混合销售如何征税？;兼营行为;纳税人;扣缴义务人;一般纳税人;为什么要区分一般纳税人和小规模纳税人;确认一般纳税人的标准;第三节税率及应纳税额的计算;税率;适用13%低税率的货物的范围;征收率;应纳税额的计算;销项税额的确定;含税价与不含税价;混合销售;出租，出借包装物收取押金的处理;采用折扣方式销售货物;采用以旧换新方式销售货物的;销货退回;商场打折的税收筹划;7折销售;购物满100元送30元商品;购物满100元送30元现金;进项税额;不得抵扣的进项税额;如何计算不得抵扣的进项税额;抵扣时限;进口货物;第三节出口退税;先征后退;免、抵、退;出口退税的政策的发展过程;出口退（免）税企业范围;出口退税的货物范围;不予办理出口退税的货物;出口免税的货物;现行出口退税的办法;;出口退（免）税的计算;“免、抵、退”税办法;;先征后退;免税的例子:来料加工复出口的货物;免抵退的例子:进料加工;税案分析;;点评;第七章营业税;征收范围;交通运输业;建筑业;金融保险业;邮电通信业;文化体育业;娱乐业;服务业;转让无形资产与销售不动产;纳税人;税率;计税依据;特殊规定;;;;以地换房的税务处理;减免税;;例7-1;例7-2;第八章消费税;消费税的特点;开征消费税的目的;征税范围;特殊规定;税目与税率;;生产应税消费品的计税依据;;转移定价避税;扣税法与扣额法;;组成计税价格;委托加工应税消费品的计税依据的确定;进口应税消费品计税依据的确定;例1;解答;例2;例3;例4;解答：;第九章企业所得税;我国企业所得税制的演变;企业所得税的纳税人;“独立核算”的含义;个人独资企业和合伙企业;;征税对象;税率;应税所得额;收入总额;;收入的确认;