中国石油大学《税收理论与实务》复习题及答案.pdf
中国石油大学《税收理论与实务》复习题及答案--第1页
[试题分类]:税收理论与实务
[题型]:单选
[分数]:2
1.下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。
A.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
C.境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补
D.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补
答案:D
2.企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金
额。
A.利润总额
B.生产经营所得
C.收入总额
D.生产经营成本
答案:C
3.纳税人发生的年度亏损可用下一年度的所得弥补，弥补不完可逐年延续弥补，但弥补最长
不得超过（）。
A.3年
B.5年
C.7年
D.10年
答案:B
4.国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载，三个月的稿酬收入分别为3000元、4000元和
5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。
A.1316
B.1344
C.1568
D.1920
答案:B
5.下列不属于生活服务项目的是（）。
A.娱乐服务
B.餐饮服务
C.打印服务
D.旅游服务
答案:C
6.个人所得税法中所称“临时离境”是指（）。
A.在一个纳税年度中临时离境不超过30日
B.在一个纳税年度中临时离境不超过90日
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中国石油大学《税收理论与实务》复习题及答案--第2页
C.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或累计不超过3次
D.在一个纳税年度中临时离境一次不超过30日或多次累计不超过90日
答案:D
7.某受雇于外资企业工作的个人，在工作满5年后，获得一套企业奖励的价值80万元的住
房。那么，他在申报个人所得税时，应按照（）项目计算缴纳。
A.劳务报酬所得
B.偶然所得
C.工资、薪金所得
D.财产转让所得
答案:C
8.下列不适用13%税率的项目是（）。
A.销售农机
B.销售图书
C.销售鲜奶
D.销售衣服
答案:D
9.个人将其所得通过中国境内的社会团体国家机关进行捐赠，其捐赠额未超过纳税义务人申
报的（）部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
A.所得总额的3%
B.所得总额的30%
C.应纳税所得额的3%
D.应纳税所得额的30%
答案:D
10.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，
年度终了后（）个月内汇算清缴，多退少补。
A.1
B.3
C.4
D.5
答案:B
11.对于融资租赁的房产，应按（）计征房产税。
A.租金收入
B.房产原值
C.房产余值
D.房产净值
答案:C
12.某个人拥有二处房产，其中一处自己居住，该房产原值30万元；另一处按市