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财务收支管理制度细则

一、总则

(1)为加强和规范财务收支管理，提高资金使用效益，确保财务工作的合规性和有效性，特制定本制度。本制度适用于公司全体员工，旨在建立健全财务收支管理体系，促进公司财务工作的规范化、制度化、科学化。

(2)本制度遵循国家有关法律法规和财务会计制度，坚持公开透明、权责明确、严格审核、规范操作的原则。通过规范财务收支行为，确保资金安全，防止资金流失，提高公司整体财务状况。

(3)公司财务收支管理应遵循以下基本要求：一是预算管理，公司应根据年度经营计划和财务状况编制财务预算，并严格执行；二是收支分类管理，对各类收入和支出进行分类核算，确保收支信息的真实、准确、完整；三是费用控制，严格控制各项费用支出，提高费用使用效率；四是资产管理，加强资产的管理与监督，确保资产的安全和完整。

二、收支管理原则与流程

(1)收支管理应遵循合法性原则，所有收支活动必须符合国家法律法规和公司内部规章制度，确保收支活动的合法性。财务部门需对每一笔收支进行合规性审核，确保符合相关法律法规要求。

(2)收支管理应坚持真实性原则，所有收支记录必须真实、准确、完整地反映公司经济活动情况。财务人员应严格按照会计准则进行账务处理，确保财务报表的真实性，为管理层提供准确决策依据。

(3)收支管理流程包括预算编制、预算执行、预算调整、收支审核、支付审批、报销审核、账务处理等环节。预算编制阶段，各部门应根据年度经营计划和实际情况编制预算，经财务部门审核后报公司领导审批。预算执行阶段，各部门应严格按照预算执行，对预算执行情况进行跟踪分析。预算调整阶段，如遇特殊情况需调整预算，需经财务部门审核后报公司领导审批。收支审核和支付审批阶段，财务部门应严格审核收支申请，确保资金使用合理。报销审核阶段，财务部门应审核报销单据的真实性和合规性。账务处理阶段，财务人员应按照会计准则进行账务处理，确保账务准确无误。

三、监督与考核

(1)监督部门对财务收支管理进行定期和不定期的监督检查，确保财务制度的有效执行。例如，2023年度共开展财务检查4次，涉及部门10个，发现并纠正财务问题5项，涉及金额达120万元，有效防范了财务风险。

(2)考核方面，设立财务收支管理考核指标，包括预算执行率、费用控制率、账务准确率等关键绩效指标。以2022年度为例，预算执行率达到了98.5%，较上年度提高了2.3个百分点，费用控制率达到了96%，较目标值高出1个百分点，账务准确率达到了99.8%，连续三年保持稳定。

(3)对违反财务收支管理制度的行为，将根据情节轻重给予相应处罚。如某部门负责人因未经审批擅自支出5万元，经调查确认后，根据公司规定，对该负责人进行了警告处分，并责令其全额退还违规支出。此外，对年度考核不合格的部门和个人，公司将进行通报批评，并作为下一年度考核的依据之一。通过严格监督与考核机制，有效促进了财务收支管理的规范化。