财务收支管理制度[样本].doc

财务收支审批制度 为进一步加强集团公司财务管理，规范财务收支审批制度，明确各项资金支付审批权限及审批程序，强化资金收支的内部控制，有效地控制公司成本费用和资金风险，依据《公司法》、《会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业内部控制基本规范》及公司有关管理制度，结合公司的实际情况制定本制度。 一、本制度主要内容确认财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任财务程序；财务支审批人员的责任；财务报帐管理规定。《会计法》中“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的的真实性、完整性负责”的原则公司实行“一支笔”的审批管理办法。除重大开支经公司董事会决议外，公司负责财务收支审批工作各项支出（含借款），原则上实行事前审批（特殊项目除外），事前审批履行下列程序下列支出项目不履行上述事前审批程序：严格审批制度，、程序 履行履行、财务收支审批人员的责任 1．在行使财务收支权时必须维护公司和全体职工的利益；要严格要求自己，做到廉洁自律，不以权谋私，严格执行财经法规，执行国家或地方政府的各项规定和开支标准，执行内部有关费用开支的规定2．公司财务部、人员对本单位的财务收支必须依照国家法规和制度实行监督。对审批手续应当退回，要求补充更正，对违反国家统一的财政、财会制度规定的财务收支，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，向领导提出书面意见，请求处理，领导作出书面决定 3、集团部门负责人和管区主要负责人对本部门或管区的资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，对资金支出的结果负部门领导责任； 4、集团副职领导对于所分管的业务资金支出的真实性、合理性及必要性负责并审核签字，负业务领导责任； （五）董事长或授权人对各类资金支出具有最终审批权，对资金支出的结果负领导责任。 六、财务报管理规定 （一）、财务报销凭证的要求 财务报销凭证的种类： 、税务监制的在有效期内的、、服务业等开具的发票。 、由政府主管部门自行管理，不套印税务机关的统一发票监制章专业发票：国有金融、保险企业的存货、汇兑、转账凭证，保险凭证；国有邮政、电信企业的邮票、邮单、话务、电报收据；国有铁路、民用航空企业和交通部门、国有公路、水上运输企业的客票、货票当地财政部门监制在有效期内的行政事业性基金票据和收款收据。 、部门自制并经有关部门负责人或指定人员签名（或盖章）的各种款项发放表、现金支出单及收款收据等。 财务报销原始凭证的要求： ⑴、基本要求：真实可靠、完整、填制及时、书写清楚。 ⑵、具体要求： a、外来凭证是单位开具的，必须盖有填制单位的公章（指业务公章、财务专用章、发票专用章、收款专用章或结算专用章等）；是个人的，必须有填制人员的签名或盖章；单位自制的，必须有经办部门负责人或其指定人员的签名或盖章。 b、经有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。 c、因公出差在外取得的住宿发票，必须开具住宿人姓名、住宿日期、住宿人数、单价、金额及开具单位的公章等。 d、凭证的“品名”栏内原则上不能填写诸如“办公用品”、“电脑耗材”之类；“数量”栏内不能填写“一批”，购买物品种类较多时，可按照上述方式开具，但必须附物品清单，应注明物品名称、计量单位、数量、单价及金额，并加盖售货单位公章e、一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写（本身具备复写功能凭证除外），应使用注明有报销用途的一联作为报销凭证。 h、严格执行银行结算制度，减少现金流通量，采用银行转结算方式付款，收款单位的银行户名必须与发票公章一致，否则不予办理付款手续。 （二）、 公务借款要求 单位公务借款。指各部门为完成正常的管理、开展业务等工作而发生的各项借款。 工作人员个人公务借款。指工作人员个人为完成正常的管理、服务等工作而发生的各种借款，包括因公出差、进修培训、参加会议、考察调研等借款。 其他借款。不在上述范围之内的其他因公借款，包括零星购物、各项周转金等借款。 公务借款审批手续：公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据），公务借款须由部门或工作人员提出申请（填写借款单据）经审签后方可办理。借款单上必须注明借款时间、事由、金额、借款人和审批人签字等 5、 以现金方式支付、额度超出1元以上的借款，须提前一天与财务部联系，以便备款 6、对借款坚持“前帐不清，后帐不借”的原则，如果款人有尚未结清的借款，无特殊原因，一般不予办理下次款业务，特殊情况须经公司领导批准。 日常的费用支出一般在十天内进行报；借款出差人员回公司后，0天内应到财务部报，报后结欠部分金额或0天内不办理报销手续的人员欠款，财务部门有权在当月工资中扣回。 （三）、 财务报销程序 要报销的单据事先按照用途大致分为差旅费招待费办公用品书籍资料费等类别,并填写相应的报销单，与财务人员当面核实所的金额是否相符 2、 差旅费报销须填写差