2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例解析与应用试题.docx
2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例解析与应用试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题
要求：请从每题的四个选项中选出最符合题意的一项，并将答案填写在相应的括号内。
1.企业在进行税务筹划时，以下哪种情况不符合税法规定？
（A）利用税法规定的免税期进行筹划
（B）利用税法规定的优惠政策进行筹划
（C）利用税法规定的税率差异进行筹划
（D）通过减少会计利润来增加税前扣除费用
2.下列关于增值税筹划的说法，错误的是：
（A）可以通过扩大进项税额来降低税负
（B）可以通过减少销项税额来降低税负
（C）可以选择合适的增值税税率进行筹划
（D）增值税筹划的重点是增值税专用发票的使用
3.以下哪项不属于企业所得税的纳税调整事项？
（A）固定资产折旧方法
（B）业务招待费支出
（C）存货跌价准备
（D）研发费用加计扣除
4.企业在进行个人所得税筹划时，以下哪种情况不合法？
（A）合理规划工资、薪金所得
（B）充分利用税收优惠政策
（C）通过虚构业务关系来减少个人所得税
（D）利用税收协定降低税率
5.以下哪项不属于增值税进项税额的构成？
（A）购进原材料发生的增值税
（B）购进固定资产发生的增值税
（C）购进自用房产发生的增值税
（D）购进小规模纳税人提供的应税服务发生的增值税
6.以下哪项不属于企业所得税的优惠政策？
（A）高新技术企业优惠
（B）软件产业优惠
（C）节能环保优惠
（D）土地增值税优惠
7.企业在进行税务筹划时，以下哪种情况不属于税收筹划？
（A）选择合适的税种
（B）利用税收优惠政策
（C）减少会计利润来增加税前扣除费用
（D）通过虚构业务关系来增加会计利润
8.以下哪项不属于增值税专用发票的管理要求？
（A）开具专用发票必须按照规定的时限
（B）开具专用发票必须按照规定的税率和税额
（C）开具专用发票必须使用规定的专用设备
（D）开具专用发票必须由专人负责
9.企业在进行个人所得税筹划时，以下哪种情况不属于合法筹划？
（A）合理规划工资、薪金所得
（B）充分利用税收优惠政策
（C）通过虚构业务关系来增加会计利润
（D）利用税收协定降低税率
10.以下哪项不属于企业所得税的纳税调整事项？
（A）固定资产折旧方法
（B）业务招待费支出
（C）存货跌价准备
（D）研发费用加计扣除
二、多项选择题
要求：请从每题的四个选项中选出所有符合题意的选项，并将答案填写在相应的括号内。
1.以下哪些属于增值税筹划的方法？
（A）扩大进项税额
（B）减少销项税额
（C）选择合适的增值税税率
（D）利用增值税专用发票
2.企业在进行企业所得税筹划时，以下哪些属于纳税调整事项？
（A）固定资产折旧方法
（B）业务招待费支出
（C）存货跌价准备
（D）研发费用加计扣除
3.以下哪些属于个人所得税筹划的方法？
（A）合理规划工资、薪金所得
（B）充分利用税收优惠政策
（C）通过虚构业务关系来增加会计利润
（D）利用税收协定降低税率
4.以下哪些属于增值税专用发票的管理要求？
（A）开具专用发票必须按照规定的时限
（B）开具专用发票必须按照规定的税率和税额
（C）开具专用发票必须使用规定的专用设备
（D）开具专用发票必须由专人负责
5.企业在进行税务筹划时，以下哪些属于合法筹划？
（A）选择合适的税种
（B）利用税收优惠政策
（C）通过虚构业务关系来增加会计利润
（D）利用税收协定降低税率
6.以下哪些属于企业所得税的优惠政策？
（A）高新技术企业优惠
（B）软件产业优惠
（C）节能环保优惠
（D）土地增值税优惠
7.以下哪些属于增值税筹划的重点？
（A）增值税专用发票的使用
（B）增值税进项税额的构成
（C）增值税销项税额的确定
（D）增值税税率的选择
8.以下哪些属于个人所得税筹划的重点？
（A）合理规划工资、薪金所得
（B）充分利用税收优惠政策
（C）通过虚构业务关系来增加会计利润
（D）利用税收协定降低税率
9.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？
（A）购进原材料
（B）购进固定资产
（C）购进自用房产
（D）购进小规模纳税人提供的应税服务
10.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？
（A）固定资产折旧方法
（B）业务招待费支出
（C）存货跌价准备
（D）研发费用加计扣除
三、案例分析题
要求：请根据以下案例，分析企业如何进行税务筹划，并说明理由。
案例：某企业主要从事生产销售电子产品，属于增值税一般纳税人。企业年销售额为1000万元，其中主营业务收入为800万元，其他业务收入为200万元。企业预计年度利润为200万元。
分析：企业可从以下几个方面进行税务筹划：
1.优化进项税额，降低税负；
2.利用增值