2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收筹划实战案例试题.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划税收筹划实战案例试题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题

要求：选择最符合题意的选项。

1.下列关于税收筹划的说法中，错误的是（）。

A.税收筹划是指纳税人在税法规定的范围内，通过选择不同的会计政策和会计估计方法，减少应纳税所得额，以降低税负。

B.税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益。

C.税收筹划是合法的，不违反税法规定。

D.税收筹划包括利用税法规定和税收优惠政策进行筹划。

2.下列关于增值税的计税方法中，不属于法定计税方法的是（）。

A.视同销售货物

B.视同提供应税服务

C.视同转让无形资产

D.视同提供不动产租赁服务

3.下列关于企业所得税的纳税义务人的说法中，错误的是（）。

A.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他组织。

B.个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。

C.外国企业在中国境内设立的分支机构，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

D.企业所得税的纳税义务人，应当依照企业所得税法的规定，计算其应纳税所得额。

4.下列关于房产税的说法中，错误的是（）。

A.房产税是对房产所有者、经营者和使用者征收的一种财产税。

B.房产税的征税对象是房产。

C.房产税的计税依据是房产原值。

D.房产税的税率采用比例税率。

5.下列关于土地增值税的说法中，错误的是（）。

A.土地增值税是对土地增值额征收的一种税。

B.土地增值税的纳税人包括在中国境内购买土地的单位和个人。

C.土地增值税的征税对象是土地。

D.土地增值税的计税依据是土地增值额。

6.下列关于契税的说法中，错误的是（）。

A.契税是对房屋所有权转移征收的一种税。

B.契税的纳税人包括在中国境内购买房屋的单位和个人。

C.契税的征税对象是房屋。

D.契税的计税依据是房屋的价格。

7.下列关于车船税的说法中，错误的是（）。

A.车船税是对车船所有人、经营者和使用者征收的一种税。

B.车船税的征税对象是车船。

C.车船税的计税依据是车船的种类和吨位。

D.车船税的税率采用比例税率。

8.下列关于印花税的说法中，错误的是（）。

A.印花税是对印花税凭证征收的一种税。

B.印花税的纳税人包括在中国境内设立的企业和其他组织。

C.印花税的征税对象是印花税凭证。

D.印花税的税率采用比例税率。

9.下列关于个人所得税的说法中，错误的是（）。

A.个人所得税是对个人所得征收的一种税。

B.个人所得税的纳税人包括在中国境内居住的个人。

C.个人所得税的征税对象是个人所得。

D.个人所得税的税率采用超额累进税率。

10.下列关于关税的说法中，错误的是（）。

A.关税是对进出口商品征收的一种税。

B.关税的纳税人包括在中国境内进出口商品的单位和个人。

C.关税的征税对象是进出口商品。

D.关税的税率采用比例税率。

二、多项选择题

要求：选择最符合题意的多个选项。

1.下列关于税收筹划的说法中，正确的有（）。

A.税收筹划是指在税法规定的范围内，通过选择不同的会计政策和会计估计方法，减少应纳税所得额，以降低税负。

B.税收筹划可以降低企业的税负，提高企业的经济效益。

C.税收筹划是合法的，不违反税法规定。

D.税收筹划包括利用税法规定和税收优惠政策进行筹划。

2.下列关于增值税计税方法的说法中，正确的有（）。

A.视同销售货物是增值税的计税方法之一。

B.视同提供应税服务是增值税的计税方法之一。

C.视同转让无形资产是增值税的计税方法之一。

D.视同提供不动产租赁服务是增值税的计税方法之一。

3.下列关于企业所得税纳税义务人的说法中，正确的有（）。

A.企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他组织。

B.个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。

C.外国企业在中国境内设立的分支机构，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。

D.企业所得税的纳税义务人，应当依照企业所得税法的规定，计算其应纳税所得额。

4.下列关于房产税的说法中，正确的有（）。

A.房产税是对房产所有者、经营者和使用者征收的一种财产税。

B.房产税的征税