2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划实务操作复习题.docx
2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划实务操作复习题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、单项选择题（每题2分，共20分）
1.下列关于增值税的表述中，正确的是（）。
A.增值税是以商品生产者、销售者取得的增值额为征税对象的一种税
B.增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
C.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率
D.增值税的计税依据是销售额减去进项税额
2.下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。
A.企业所得税的纳税人是在我国境内取得所得的企业和其他组织
B.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额
C.企业所得税的税率分为25%和15%
D.企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去成本、费用、税金及损失后的余额
3.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。
A.个人所得税的纳税人是在我国境内取得所得的个人
B.个人所得税的计税依据是个人所得税的应纳税所得额
C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率
D.个人所得税的应纳税所得额是指个人所得税的应纳税所得额减去速算扣除数
4.下列关于城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A.城镇土地使用税的纳税人是在我国境内使用土地的单位和个人
B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积
C.城镇土地使用税的税率根据土地等级和用途确定
D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区
5.下列关于房产税的表述中，正确的是（）。
A.房产税的纳税人是在我国境内拥有房产的单位和个人
B.房产税的计税依据是房产原值
C.房产税的税率根据房产的用途和等级确定
D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区
6.下列关于车船税的表述中，正确的是（）。
A.车船税的纳税人是在我国境内拥有车船的单位和个人
B.车船税的计税依据是车船的购置价格
C.车船税的税率根据车船的种类和吨位确定
D.车船税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区
7.下列关于印花税的表述中，正确的是（）。
A.印花税的纳税人是在我国境内签订各类合同、凭证的单位和个人
B.印花税的计税依据是合同、凭证的金额
C.印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额确定
D.印花税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区
8.下列关于资源税的表述中，正确的是（）。
A.资源税的纳税人是在我国境内开采、生产应税资源的单位和个人
B.资源税的计税依据是应税资源的产量
C.资源税的税率根据应税资源的种类和产量确定
D.资源税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区
9.下列关于契税的表述中，正确的是（）。
A.契税的纳税人是在我国境内购买房屋、土地的单位和个人
B.契税的计税依据是房屋、土地的成交价格
C.契税的税率根据房屋、土地的种类和成交价格确定
D.契税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区
10.下列关于土地增值税的表述中，正确的是（）。
A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物的单位和个人
B.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额
C.土地增值税的税率分为30%、40%、50%
D.土地增值税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区
二、多项选择题（每题3分，共30分）
1.下列属于增值税征税范围的有（）。
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.出口货物
2.下列属于企业所得税征税范围的有（）。
A.企业生产经营所得
B.企业转让财产所得
C.企业利息、股息、红利所得
D.企业特许权使用费所得
3.下列属于个人所得税征税范围的有（）。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
4.下列属于城镇土地使用税征税范围的有（）。
A.城市土地
B.县城土地
C.建制镇土地
D.工矿区土地
5.下列属于房产税征税范围的有（）。
A.城市房产
B.县城房产
C.建制镇房产
D.工矿区房产
6.下列属于车船税征税范围的有（）。
A.摩托车
B.小汽车
C.轮船
D.渡船
7.下列属于印花税征税范围的有（）。
A.合同
B.凭证
C.证券
D.财产
8.下列属于资源税征税范围的有（）。
A.煤炭
B.石油
C.天然气
D.矿产
9.下列属于契税征税范围的有（）。
A.房屋
B.土地
C.建筑物
D.资产
10.下列属于土地增值税征税范围的有（）。
A.国有土地使用权出让
B.土地使用权转让
C