2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例分析与实务操作试题.docx
2025年会计职称考试《初级会计实务》税务筹划案例分析与实务操作试题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、判断题
要求：请判断以下各题说法是否正确，正确的在括号内打“√”，错误的打“×”。
1.企业在纳税筹划过程中，应遵循合法性原则，确保所有筹划方案均在法律允许的范围内进行。（）
2.纳税筹划是指企业通过对经营活动的合理调整，以减少应纳税所得额或降低税负的行为。（）
3.纳税筹划与企业财务决策密切相关，但两者之间没有必然联系。（）
4.企业在纳税筹划时，应注重短期效益，忽视长期利益。（）
5.企业进行纳税筹划时，可以采用多种方式，如选择合适的会计政策、利用税收优惠政策等。（）
6.企业在纳税筹划过程中，可以采取避税、节税、转嫁等手段。（）
7.纳税筹划可以提高企业的竞争力，增强企业盈利能力。（）
8.企业在进行纳税筹划时，必须遵守国家法律法规，不得采取任何非法手段。（）
9.纳税筹划是企业财务管理的重要组成部分，有助于企业实现可持续发展。（）
10.企业在进行纳税筹划时，可以不考虑成本效益原则。（）
二、单项选择题
要求：从下列各题的四个选项中，选择一个最符合题意的答案。
1.下列不属于纳税筹划手段的是（）。
A.选择合适的会计政策
B.利用税收优惠政策
C.增加企业成本
D.优化企业组织结构
2.下列关于纳税筹划原则的说法，错误的是（）。
A.合法性原则
B.适应性原则
C.风险性原则
D.经济性原则
3.下列不属于企业纳税筹划内容的是（）。
A.纳税筹划战略
B.纳税筹划方案
C.纳税筹划组织
D.纳税筹划效果评估
4.下列关于纳税筹划与企业财务决策关系的说法，正确的是（）。
A.纳税筹划是企业财务决策的一部分
B.纳税筹划与财务决策没有必然联系
C.财务决策是企业进行纳税筹划的前提
D.纳税筹划是企业财务决策的结果
5.下列关于纳税筹划与企业竞争力关系的说法，错误的是（）。
A.纳税筹划可以提高企业竞争力
B.纳税筹划与企业竞争力没有必然联系
C.纳税筹划有助于企业降低成本
D.纳税筹划有助于企业提高盈利能力
6.下列关于纳税筹划与企业可持续发展关系的说法，正确的是（）。
A.纳税筹划与企业可持续发展没有必然联系
B.纳税筹划有助于企业实现可持续发展
C.企业可持续发展是企业进行纳税筹划的前提
D.纳税筹划是企业可持续发展的结果
7.下列关于纳税筹划与企业成本关系的说法，错误的是（）。
A.纳税筹划可以降低企业成本
B.纳税筹划与企业成本没有必然联系
C.企业成本是企业进行纳税筹划的前提
D.纳税筹划有助于企业提高成本效益
8.下列关于纳税筹划与企业风险管理关系的说法，正确的是（）。
A.纳税筹划与企业风险管理没有必然联系
B.纳税筹划有助于企业降低风险
C.企业风险管理是企业进行纳税筹划的前提
D.纳税筹划是企业风险管理的结果
9.下列关于纳税筹划与企业社会责任关系的说法，正确的是（）。
A.纳税筹划与企业社会责任没有必然联系
B.纳税筹划有助于企业履行社会责任
C.企业社会责任是企业进行纳税筹划的前提
D.纳税筹划是企业社会责任的结果
10.下列关于纳税筹划与企业战略规划关系的说法，正确的是（）。
A.纳税筹划与企业战略规划没有必然联系
B.纳税筹划有助于企业实现战略目标
C.企业战略规划是企业进行纳税筹划的前提
D.纳税筹划是企业战略规划的结果
四、多项选择题
要求：从下列各题的四个选项中，选择两个或两个以上最符合题意的答案。
1.纳税筹划的原则包括（）。
A.合法性原则
B.适应性原则
C.风险性原则
D.经济性原则
E.可持续性原则
2.企业进行纳税筹划的目的是（）。
A.降低税负
B.提高企业竞争力
C.增强企业盈利能力
D.规避税收风险
E.优化财务结构
3.纳税筹划的方法包括（）。
A.选择合适的会计政策
B.利用税收优惠政策
C.优化企业组织结构
D.合理安排收入和支出
E.转嫁税负
4.纳税筹划的步骤包括（）。
A.确定纳税筹划目标
B.收集相关法律法规信息
C.分析企业纳税情况
D.设计纳税筹划方案
E.实施纳税筹划方案
5.纳税筹划的效果评估包括（）。
A.税负降低程度
B.成本效益分析
C.风险评估
D.可行性分析
E.法律合规性评估
五、简答题
要求：简要回答以下问题。
1.简述纳税筹划的原则。
2.简述纳税筹划与企业竞争力的关系。
3.简述纳税筹划的步骤。
六、案例分析题
要求：根据以下案例，分析企业应如何进行