银行机构往来的核算.ppt

单击此处添加大标题内容同域票据清算的基本规定对参加交换的行处,核定交换码;由人行主持,确定交换场次和时间;一般市区行处参加两场交换,郊县参加第一次交换

午场:最迟不超过12:30提出票据

广州市分两场进行下午3点取票.

晚场:最迟不超过当日下午6:30提出票据,次日上午9时取票添加标题票据交换分“提出行”、“提入行”两个系统处理,01添加标题提出行向提入行提出:支票.本票及商业汇票等.提出行为收款行02添加标题提出行向提入行提出:进账单.贷记凭证等.提出行为付款行03借方票据:代付/应收票据提出交换的票据分贷方票据:代收/应付票据提出的借方票据/提入的贷方票据是指：即本行应收金额提出的贷方票据/提入的借方票据是指：即本行应付金额5、票据交换差额的清算,采取汇总轧差的方式.应收差额(应借差额)

提出借方提出贷方提入贷方提入借方合计

合计(即应收金额)(即应付金额)

反之“-----”“-----”应付差额(应贷差额)每场交换的应借差额合计应等于应贷的差额合计.三、同城票据交换的帐务处理提出入提入的票据在每日营业过程中，通过“同城票据清算”科目挂账。每日营业终了由当地清算中心完成同城票据结算资金清算，调整“存放中央银行款项”科目设置“同城票据清算”科目，属资产负债共同类科目1添加标题提出行4添加标题借：同城票据清算贷：待处理的结算款项无退票：借：待处理的结算款项

贷：吸收存款-活期存款6添加标题票据交换所3添加标题提出借方票据2添加标题提入行5添加标题借：吸收存款-活期存款贷：同城票据清算提出行提入行提出贷方票据贷：同城票据清算借：吸收存款-活期存款借：同城票据清算

贷：吸收存款-活期存款票据交换所01参与行02参与行03营业终了，轧差清算04借：同城票据清算贷：存放中央银行款项05借：存放中央银行款项贷：同城票据清算06票据交换所07“同城票据清算”科目如为借方差额08“同城票据清算”科目如为贷方差额例：农业银行广州天河支行4月15日收到开户单位A企业提交的由中国银行广州天河支行开户单位B企业签发的转账支票，金额200000元。经审查无误，办理同城票据交换手续，为A企业收款入账。假定两行均为会计主体行，直接在人民银行开户，该转账支票可正常支付。添加标题农业银行广州天河支行会计分录：添加标题借：同城票据清算200000添加标题贷：待处理的结算款项200000添加标题无退票：借:待处理的结算款项200000添加标题贷：吸收存款-活期存款-A企业200000添加标题中国银行广州天河支行提入支票：添加标题借：吸收存款-活期存款-B企业200000添加标题贷：同城票据清算200000例：2011年3月6日A银行提出转帐支票10张，合计325万元，提出进账单20张，金额425万元，提出本票2张，金额35万元。A提入转帐支票8张，金额221万元，提入进账单22张，金额645万元，提入本票2张，金额70万元。计算A银行的同城清算往来账户的发生额和余额应收款=提出借方+提入贷方=325+35+645=1005（万）应付款=提出贷方+提入借方=425+221+70=716（万）应收差额=1005-716=289（万）借：存放中央银行款项289万贷：同城票据清算289万同城票据清算3253570645221425289例：某日票据交换情况如下：工商银行提出转帐支票12张，金额67441元，提出进账单4张，金额11021元；提入支票7张，金额41200元，提入进账单2张，8456元。农业银行提出转帐支票9张，金额59784元，提出进账单5张，39004元；提入支票10张，金额72097元，提入进账单6张，金额22900元。计算应收、应付差额并清算资金，写出会计分录第四节中国现代支付系统一、现代化支付的系统构成现代化支付系统是由中国人民银行主办，为金融系统提高快捷、高效、安全、稳定的资金划拨与清算服务的支付清算系统。(一)支付系统参与者直接参与者间接参与者特许参与者是指经人民银行批准通过现代支付系统办理特定业务的机构，如中央国债登记公司。指直接与支付系统城市处理中心连