会计分录(全套做账资料)整理版.doc

1、1日，取现备用40 000。借:库存现金 40 000??贷:银行存款-工行 40 0004 D7 z6 \8 I3 n. K- j 2、1日，购现金支票，支付工本费20元。借:管理费用-办公费200202052 贷:银行存款-工行20/ e7 k) g* S5 ?3 i 3、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。 J- q! X2 \1本月会计处理：. l0 V a! f4 h* s4 K; G借:应付职工薪酬-社会保险费?18 000??贷:银行存款-工行18 000: Y: N: o; }0 ~上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费?18 000 L( a z, y; y) s) s??贷:?应付职工薪酬-社会保险费?18 0006 i* ^?% E2 I0 \??[; C+ Z 4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。 q3本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 0001 q. v??y/ M??M2 I —城市维护建设费 6 300; U5 p W! B! `; j4 x+ u; o+ G—教育费附加2 7003 {7 q% M5 T: y5 U7 s0 x 应交税费—未交增值税85 000# s% f8 q+ I0 K 贷:银行存款- n99000上月计提会计处理:5 n) G9 r3 N; }8 `( W l借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000 --城市维护建设税6 300 --教育费附加2 700 D7 I9 借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500; q) F3 P??F5 D @: F? ??贷:应交税费—未交增值税85 000; v% U( E) \* j, w: N/ M??c 5、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。借:应收账款-华福商场1 053 0001 X3 \8 D, X??q- R 贷:主营业务收入-?布艺沙发900 0005 F O+ _- C+ u??N$ X% U; L 应交税费—应交增值税（销项税额）?153 000/ c6 z8 q- B o9 Z ]+ @; y引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954 000 m8 J1 v. l5 H4 t9 P6 ~ 贷:主营业务收入-?布艺沙发900 000 应交税费—应交增值税54 000 6、p1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。借:在途物资-?木料27 0002 u$ m3 N2 K# w 应交税费—应交增值税（进销税额）4 590 |+ Y J; Z- ~7 x; | 贷:银行存款-?工行31 5909 Z. D, D z( k! W$ H9 H引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为2 H6 ~1 | W1 c: k! K% g借:在途物资-?木料31 590 贷:银行存款-?工行31 590 ^7 b7 U9 ?: w 7、2日，从重棉二厂购入布料5?000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。) J/ n+ E- C0 f3 `??j* v借:原材料-?布料80 000. z* A6 n \* n3 p$ X应交税费—应交增值税（进销税额）13 600贷:银行存款-?工行91 3600 S6 e0 X- z9 [ C1 J9 i??_引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进行进项税抵扣，则应计入材料成本8 J S. U! }( M借:?原材料-?布料91 360贷:银行存款-?工行91 360 8、2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。( H W, i3 `??c, S借:库存现金100 j- X( T$ Q( h X. p / u 贷:其他业务收入1009 q+ s1 v7 j6 V 9、2日，购买办公用胶水。借:管理费用-办公费2507 P8 S; p; M( `3 s??k0 K 贷:库存现金250 10、2日，收到临时工刘岚交来押金。借:库存现金250 贷:其他应付款-刘岚250 11、2日，从云南宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到