固定资产贷款操作风险审计要点.pdf

固定资产贷款操作风险的风险点及审计方法 控制环节 风险环节 风险点 风险点审计方法 （1 ）借款人是否持有民银行核发的贷款卡； （2 ）是否具 查阅客户营业执照、贷款卡，结合工商查册及查询 借款人的资格 备固定资产贷款的基本条件 人行信贷登记咨询系统等进行核实。 （1 ）是否了解借款人的经营管理水平、信用记录、公司 治理机制、对外股本权益性投资情况 与客户经理访谈、查看贷款档案，通过资料核查及 借款人的资信状 （2 ）是否对财务报表的真实性进行审查，重点关注对借 外部调查 （如工商查册、查询人行信贷登记系统 ） 况 款人的偿债能力、获利能力、经营管理能力、履约能力以 等方式，分析判断客户的资信状况是否良好。 及借款人所属行业的发展潜力等方面的分析核实，保证借 款人资信状况良好。 （1 ）是否要求借款人提供项 目报批材料、其他配套条件 落实的证明文件、环保部门批复、产品销售协议或意向、 设备采购合同或意向等基本材料进行合法合规性审查。 调阅贷款 申报资料，检查贷款项 目是否符合国家产 （2 ）如系转贷款或国际商业贷款等项 目，是否要求借款 贷款项目合法合 业政策、信贷政策，立项手续是否齐全，并经政府 人提供国家计划部门关于对外筹资方式、外债指标的批 规性 有关部门审批通过，配套条件是否齐备，进 口设备 文，政府贷款项 目是否提供列入双方政府商定项 目清单的 贷前调 发起部门 、物资货源是否落实。 证明等文件。 （3 ）对于贴息项 目，是否取得有权部门同 查 审核 意将项 目贷款利息纳入财政预算的书面文件。如属外汇固 定资产贷款，是否审查进口证明或登记文件。 （1）是否分析项目建设和生产条件、项目的工艺技术及 设备的可行性； （2）是否评估项目总投资与项目投产时 调阅贷款 申报资料、贷前调查报告，并结合尽责审 所必需的铺底流动资金以及达产后所需全部流动资金的资 贷款项目的可行 查报告、贷后检查报告、后评价报告等，评价贷款 金安排计划的可行性；（3）是否分析行业前景、产品竞 性 项 目是否可行，评价借款人给银行带来的贷款、存 争力、项目抗风险能力，测算项目产出效益的可行性，并 款、结算、结售汇等综合效益情况是否达到预期。 对贷款的综合效益进行评价，以判断贷款项目是否具有可 行性。 （1 ）是否根据借款人实际