《纳税实务实训手册》答案_实训五 交通运输业营业税会计核算答案.doc
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实训五交通运输业营业税会计核算
实训任务
（1）计算营业税应纳税额，填入下表。
项目
税目
应税劳务额（元）
适用
税率
应纳税额
（元）
备注
运输业
406700
3%
12201
装箱收入
集装箱运输收入
仓储业
94000
5%
4700
集装箱堆存收入
租赁业
29500
5%
1475
集装箱租赁收入
代理业
111100
5%
5555
货运代理、代收杂费
合计
641300
23931
（2）填写营业税纳税申报表。
营业税纳税申报表
（适用于查账征收的营业税纳税人）
纳税人识别号:
31010687532816780XXX
纳税人名称（公章）
上海旭日集装箱运输企业
税款所属时间：2012年3月1日至2012年3月31日填表日期：2012年4月5日金额单位：元(列至角分）
税目
行次
营业额
税率（%）
本期税款计算
税款交纳
应税收入
前期多交项目营业额
应税减除项目金额
应税营业额
免税收入
小计
本期应纳税额
免（减）税额
期初欠交税额
前期多交税额
本期已交税额
本期应交税额计算
小计
营业额冲减
事后审批减免
其他
小计
已交本期应纳税额
本期已被扣交税额
本期已交欠交税额
小计
本期期末应交税额
本期期末应交欠交税额
1
2＝3+4+5
3
4
5
6
7＝1-6
8
9
10＝11+12
11＝7*9
12＝8*9
13
14＝2*9
15＝16+17+18
16
17
18
19＝20+21
20＝11-14-16-17
21＝13-18
交通运输业
1
406700
406700
3
12201
12201
12201
12201
建筑业
2
邮电通讯业
3
服务业
4
234600
234600
5
11730
11730
11730
11730
娱乐业
5％税率
5
10％税率
6
20％税率
7
金融保险业
8
文化体育业
9
销售不动产
10
转让无形资产
11
12
13
合计
14
641300
641300
23931
23931
23931
23931
代扣代交项目
15
16
总计
17
641300
641300
23931
23931
23931
23931
纳税人或代理人声明：
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。
办税人员（签章）
财务负责人（签章）
法定代表人（签章）
联系电话
如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：
代理人名称
经办人（签章）
联系电话
代理人（公章）
以下由税务机关填写:
受理人：
年月日
受理税务机关（签章）：
本表为A3横式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存，一份征收部门留存。
交通运输业营业税纳税申报表
（适用于交通运输业营业税纳税人）
纳税人识别号：
31010687532816780XXX
纳税人名称：（公章）
上海旭日集装箱运输企业
税款所属时间：自2012年3月1日至2012年3月31日
填表日期：2012年4月5日
金额单位：元（列至角分）
应税项目
行次
营业额
税率（%）
本期税款计算
税款交纳
应税收入
前期多交项目营业额
应税减除项目金额
应税营业额
免税收入
小计
本期应纳税额
免（减）税额
期初欠交税额
前期多交税额
本期已交税额
本期应交税额计算
小计
营业额冲减
事后审批减免
其他
小计
支付合作运输方运费金额
其他减除项目金额
小计
已交本期应纳税额
本期已交欠交税额
小计
本期期末应交税额
本期期末应交欠交税额
1
2=3+4+5
3
4
5
6＝7+8
7
8
9＝1-6
10
11
12=13+14
13＝9×11
14=10×11
15
16=2×11
17=18+19
18
19
20=21+22
21=13-16-18
22=15-19
铁路运输
1
其中：货运
2
客运
3
公路运输
4
220000