税收会计复习题（含答案）.docx
税收会计复习题（含答案）
一、单选题（共50题，每题1分，共50分）
1.境内A企业适用25%的企业所得税税率，2018年度境内应纳税所得额为200万元，全年已经预缴税款30万元。来源于境外某国税前所得100万元.在境外缴纳了20万元企业所得税。该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A、30
B、29
C、25
D、27.5
正确答案：C
2.某烟厂为增值税一般纳税人，2018年1月收购烟叶2000公斤，实际支付的价款总额30万元，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的是（）。
A、烟厂应该代扣代缴烟叶税6.6万元
B、烟厂应该代扣代缴烟叶税6万元
C、烟厂应该自行缴纳烟叶税6.6万元
D、烟厂应该自行缴纳烟叶税6万元
正确答案：D
3.下列关于行政处罚设定的说法中,不正确的是()。
A、税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元
B、省级税务局的规范性文件,可以设定税务行政处罚
C、国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款
D、国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的行政处罚
正确答案：B
4.下列关于增值税征税范围的说法中,错误的有()
A、电力公司向发电企业收取的过网费,应当征收增值税
B、存款利息,不征收增值税
C、在资产重组过程中,通过合并.分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权.债务和劳动力一并转让给其他单位的,其中涉及的货物转让应征收增值税
D、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务.航空运输服务,属于用于公益事业的服务,不征收增值税
正确答案：C
5.下列关于会计信息质量要求的说法中,不正确的是()o
A、可比性要求企业提供的会计信息应当相互可比
B、谨慎性要求企业不应高估资产或者收益、低估负债或者费用
C、会计核算方法前后各期应保持一致,不得随意变更,体现的是可比性
D、企业对售出商品可能发生的保修义务确认预计负债,体现了实质重于形式原则
正确答案：D
6.某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2018年全年取得饮料不含税销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.2万元（增值税税率为16%）；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2018年实际发生广告费6500万元，则2018年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（）万元。
A、6000
B、6006
C、3044
D、3003
正确答案：A
7.下列税种不属于中央与地方共享税的是()o
A、消费税
B、个人所得税
C、增值税
D、企业所得税
正确答案：A
8.下列关于案源信息库的分级的说法错误的是()。
A、国家税务总局稽查局在税务总局稽查数据集市的基础上建立的案源信息库,重点包括全国重点税源企业以及需要统一组织检查的跨省大型集团企业案源信息库,以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库
B、省税务局稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的全国、省、市重点税源企业以及本省内需要统一组织检查的跨市集团企业案源信息库,以及其他稽查专项工作所涉及的案源信息库
C、市税务局稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的所有税务稽查对象,对本局和本级跨区域稽查局的案源进行统筹管理
D、跨区域稽查局建立的案源信息库,包括辖区内的所有税务稽查对象
正确答案：D
9.税收违法案件举报中心发放检举奖金时,应检举人的要求,可以()o
A、检举的税收违法行为查结前,将具体查处情况告知检举人
B、向实名检举人告知其所检举的税收违法行为的查处情况
C、告知其检举线索以外的税收违法行为查处情况
D、向检举人告知其所检举的税收违法行为的査处情况
正确答案：B
10.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，不得扣除成本费用的是（）o
A、建成后产权属于全体业主所有的文体场馆
B、建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋
C、建成后有偿出售的车库
D、建成后出租给事业单位的幼儿园
正确答案：D
11.行政处罚决定书不能当场交付当事人的,应当在()日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。
A、5日
B、70
C、3日
D、100
正确答案：B
12.某外商投资企业中工作的美国专家（假设为非居民个人），2019年2月取得由该企业发放的工资收入10400元人民币，此外还从别处取得劳务报酬5000元人民币。计算其应纳个人所得税合计是（）o
A、960元
B、860元
C、804元
D、520元
正确答案：D
13.张先生2010年将200万元交付给A公司（居民企业）用以购买非流通股.A公司属于代持股公司。后通过股权分置改革，成为限售股o2018年2月，A公司将限售股转让，取得转让收入2000万元，但是不能准确计算限售股原