现金流量表在企业财务分析中的应用与改进研究.docx

现金流量表在企业财务分析中的应用与改进研究

目录

一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.1现代企业财务环境分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.1.2现金流量表重要性阐述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.2.1国外相关领域探索．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.2.2国内相关领域进展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.3.1主要研究问题界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.3.2研究思路与技术路线．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.4研究创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

1.4.1研究特色与创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

1.4.2研究局限性说明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

二、现金流量表相关理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.1现金流量表概念解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.1.1现金流量表定义界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

2.1.2现金流量表构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.2现金流量表编制原则．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.2.1会计准则指导作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.2.2编制规范遵循情况．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.3现金流量表分析框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

2.3.1分析目的与目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

2.3.2分析指标体系构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

三、现金流量表在企业财务分析中的应用分析．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.1企业偿债能力评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.1.1短期偿债能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.1.2长期偿债能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.2企业运营能力评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.2.1营运资金管理效率．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

3.2.2资金周转速度衡量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

3.3企业盈利能力判断．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

3.3.1盈利质量分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

3.3.2现金创造能力评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．56

3.4企业投资能力分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．58

3.4.1投资活动现金流量解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．59

3.4.2投资回报效率分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．60

3.5企业财务风险预警．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．61

3.5.1现金流量风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．