公司应收账款管理的控制与优化.docx

公司应收账款管理的控制与优化

目录

一、概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1应收账款功能与价值分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.2应收账款管理的重要性探讨．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.3当前应收账款管理面临的挑战．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

二、应收账款管理的理论基础．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

2.1应收账款产生的动因解析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2应收账款管理的目标设定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

2.3应收账款管理的相关风险识别．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

三、应收账款管理的内部控制体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.1销售合同评审与信用政策制定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.1.1客户信用评估机制构建．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

3.1.2销售合同关键条款审核．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.2账务处理流程规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.2.1发票开具与确认规范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.2.2收款确认与记录流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.3信用额度与账期管理控制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.3.1客户信用额度的动态调整．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.3.2信用期限的合理设定与监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

3.4内部监督与职责分离．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.4.1收款、记账、催收职责划分．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

3.4.2内部审计与合规性检查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

四、应收账款管理的优化策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

4.1提升收款效率的措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

4.1.1优化开票与对账流程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

4.1.2多渠道收款方式拓展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

4.1.3加强对账工作管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

4.2客户信用管理的深化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

4.2.1客户信用档案的动态维护．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

4.2.2信用风险预警机制建立．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

4.3催收工作的有效执行．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

4.3.1催收流程标准化与差异化处理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

4.3.2法律手段的适时运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

4.4应收账款融资与处置途径．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

4.4.1保理、应收账款质押等融资方式评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.4.2坏账准备计提与核销管理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

五、应收账款管理绩效评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

5.1关键绩效指标设定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

5.1.1应收账款周转率等核心指标分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

5.1.2坏账损失率监控．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

5.2绩效评估方法与报告体系．．．