《纳税实务习题与实训》 项目十二 契税办税业务习题与实训参考答案（第四版）.pdf

项目十二契税办税业务习题与实训参考答案

一、单项选题

1.【答案】B

【分析】选项以契税由财承受人缴纳，承受房的一方才需要缴纳契税。

2.【答案】C

【分析】选项A：以自有房作股投入本人经营企业，免纳契税；选项B:房屋

权相互交换，双方交换价值相等的，免纳契税；选项D：企业依法实施破，

债权人承受破企业抵偿债务的土地、房屋权属，免纳契税。

3.【答案】A

【分析】国有、集体企业整体出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人按

照规定妥善安置原企业全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于3年的

劳动用工合同的，对其承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税。

4.【答案】B

【分析】选项B：农村集体土地承包经营权的转移不属于土地使用权转让，不

属于契税征税范围。

5.【答案】D

【分析】房屋买卖的契税计税价格为房屋买卖合同的总价款，买卖装修的房屋,

装修费用应包括在内。刘某应缴纳契税二9（50+150）X3%=33（万元）。

6.【答案】D

【分析】以实物交换房屋，视同房屋买卖，由权承受人按房屋现值缴纳契税。

李某应缴纳契税二（30-70+20）X5%=6（万元）。

7.【答案】B

【分析】选项A：企业依照有关规定实施破后，债权人承受破企业土地、

房屋权属以抵偿债务的，免征契税：选项C：房屋权相互交换，双方交换价值

相等的，免纳契税；选项D：契税由权承受方缴纳，出售土地使用权的一方不

需要缴纳契税。

8.【答案】C

【分析】以房抵债，视同房屋买卖，应由权承受人按照房屋现值缴纳契税。

乙企业应缴纳契税二（140+20）X5肮8（万元）。

9.【答案】A

【分析】企业依照有关法律、法规的规定实施破后，对非债权人承受破企

业土地、房屋权属，凡按照《劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业

全部职工，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其

承受所购企业的土地、房屋权属，免征契税；与原企业超过30%的职工签订服务

年限不少于三年的劳动用工合同的，减半征收契税。乙企业应缴纳契税=2000X

5%X50%=50（万元）。

10.【答案】C

【分析】房屋买卖，契税的计税依据为成交价格；以房作价投资转让的，

视同房屋买卖，由权承受方按投资房价值或房买价缴纳契税。王某应缴纳

契税二340X3妒10.2（万元）；乙企业应缴纳契税二340X3炉10.2（万元）；当事

入各方合计应缴纳契税:10.2+10.2=20.4（万元）o

11.【答案】D

【分析】以房抵债，视同房屋买卖，应由权承受人按照房屋现值缴纳契

税；房屋交换的，以所交换的房屋价格差额为计税依据，由支付差价方缴纳契税。

甲某应缴纳契税二90X5妒4.5（万元）。

12.【答案】D

【分析】采取分期付款方式购买房屋及其附属设施土地使用权、房屋所有权

的，应按合同规定的总价款计征契税。甲企业应缴纳契税:1500X3%=45（万元）。

13.【答案】B

【分析】对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按照

契税法律、法规的规定征收契税，甲企业应缴纳契税二2（000+1500）X5%=175

（万元）。

14.【答案】C

【分析】从2010年10月1日起，对个人购买90