上市公司财务舞弊的成因分析及防范策略研究.docx

上市公司财务舞弊的成因分析及防范策略研究

目录

一、内容综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.2研究目的与内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.3研究方法与数据来源．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

二、上市公司财务舞弊概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

2.1财务舞弊的定义与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

2.2财务舞弊的分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

2.3财务舞弊的经济影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

三、上市公司财务舞弊的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.1内部控制缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

3.1.1管理层道德风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

3.1.2内部审计失效．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

3.1.3信息披露不透明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

3.2外部监管缺失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

3.2.1法律制度不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

3.2.2监管机构监督不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

3.2.3市场机制不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

3.3企业文化与价值观．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

3.3.1企业利益至上．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

3.3.2短期业绩导向．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．28

3.3.3缺乏诚信文化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.4经济环境与市场因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.4.1宏观经济波动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.4.2行业竞争态势．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.4.3资本市场波动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

四、防范上市公司财务舞弊的策略研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36

4.1加强内部控制建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

4.1.1完善公司治理结构．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

4.1.2强化内部审计功能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

4.1.3提高信息披露质量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

4.2完善外部监管体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

4.2.1加强法律法规建设．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

4.2.2提升监管机构效能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

4.2.3促进市场机制完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.3培育良好的企业文化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.3.1树立正确的企业价值观．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

4.3.2强化诚信经营理念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.3.3营造公平竞争环境．．