上市公司会计监督体系的问题及对策探讨.docx

上市公司会计监督体系的问题及对策探讨

目录

一、内容简述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1会计监督的重要性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.2上市公司会计监督的特殊性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9

1.2.1国外研究动态．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.2国内研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3.2研究方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

二、上市公司会计监督体系概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.1会计监督的定义与内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1.1会计监督的概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1.2会计监督的核心要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.2上市公司会计监督体系构成．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.1内部监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2.2外部监督机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.3上市公司会计监督体系的功能．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3.1防范财务风险．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.3.2提高信息质量．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.3.3维护市场秩序．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

三、上市公司会计监督体系存在的主要问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.1内部监督机制薄弱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.1.1内部控制制度不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.1.2内部审计独立性不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

3.1.3管理层凌驾于内控之上．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.2外部监督机制效力有限．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.2.1注册会计师审计质量有待提高．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.2.2监管部门的监管力度不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.2.3媒体和社会监督作用发挥不够．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.3法律法规体系不完善．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.3.1相关法律法规滞后．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

3.3.2违规成本低．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

3.3.3责任追究机制不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

四、上市公司会计监督体系问题的成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.1公司治理结构缺陷．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

4.1.1股权结构不合理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53

4.1.2监事会监督不力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

4.