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解密企业税务筹划技巧试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪项不属于企业税务筹划的基本原则？

A.合法性原则

B.最小化税负原则

C.风险规避原则

D.创新性原则

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物，为收到货款或取得索取货款凭证的当天

B.提供应税劳务，为提供劳务的当天

C.销售不动产，为合同签订的当天

D.出口货物，为货物报关出口的当天

3.下列关于企业所得税的说法，错误的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税

C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

D.企业所得税的纳税期限为按年度缴纳

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的纳税期限为按月预缴

C.个人所得税的纳税期限为按季度预缴

D.个人所得税的纳税期限为按年度缴纳

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的税率为累进税率

B.土地增值税的纳税期限为按月预缴

C.土地增值税的纳税期限为按季度预缴

D.土地增值税的纳税期限为按年度缴纳

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的税率为累进税率

B.房产税的纳税期限为按月预缴

C.房产税的纳税期限为按季度预缴

D.房产税的纳税期限为按年度缴纳

7.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的税率为累进税率

B.资源税的纳税期限为按月预缴

C.资源税的纳税期限为按季度预缴

D.资源税的纳税期限为按年度缴纳

8.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的税率为累进税率

B.印花税的纳税期限为按月预缴

C.印花税的纳税期限为按季度预缴

D.印花税的纳税期限为按年度缴纳

9.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的税率为累进税率

B.契税的纳税期限为按月预缴

C.契税的纳税期限为按季度预缴

D.契税的纳税期限为按年度缴纳

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的税率为累进税率

B.车辆购置税的纳税期限为按月预缴

C.车辆购置税的纳税期限为按季度预缴

D.车辆购置税的纳税期限为按年度缴纳

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.企业税务筹划的主要方法包括：

A.利用税收优惠政策

B.合理选择纳税地点

C.合理调整收入和支出

D.优化财务结构

E.建立税收风险管理体系

2.下列哪些行为属于增值税纳税人的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.免税销售货物

E.转让不动产

3.企业所得税的优惠政策包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.企业研发费用加计扣除

D.企业捐赠税收优惠

E.企业环保税收优惠

4.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内居住满一年的非中国公民

C.在中国境内居住不满一年的非中国公民

D.中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的非中国公民

E.中国境内无住所而不在中国境内居住的非中国公民

5.土地增值税的征税范围包括：

A.土地转让

B.土地出租

C.土地抵押

D.土地使用权转让

E.土地使用权出租

6.房产税的计税依据包括：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产交易价格

E.房产折旧

7.资源税的计税依据包括：

A.资源销售数量

B.资源销售价格

C.资源开采成本

D.资源开采量

E.资源开采费用

8.印花税的征税范围包括：

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.技术转让合同

D.房屋租赁合同

E.借款合同

9.契税的计税依据包括：

A.土地使用权转让价格

B.土地使用权出租价格

C.房屋买卖价格

D.房屋租赁价格

E.房屋抵押价格

10.车辆购置税的计税依据包括：

A.车辆购置价格

B.车辆购置成本

C.车辆购置费用

D.车辆购置税额

E.车辆购置年度

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在进行税务筹划时，应当优先考虑降低税负，而不必考虑合法性原则。（×）

2.增值税纳税义务发生时间，对于销售货物，一般为发出货物并办妥托收手续的当天。（×）

3.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴。（√）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住满一年的非中国公民。（√）

5.土地增值税的纳税人是取得土地使用权并支付全部价款的行为人。（√）

6.房产税的计税依据是房产的评估价值，而不是房产的实际交易价格。（×）

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