2022-2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(典型题) .pdf
2022-2023年税务师之涉税服务实务题
库附答案（典型题）
单选题（共20题）
1、根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关
于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息
“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A.2022年
B.2023年
C.2024年
D.2025年
【答案】A
2、下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A.代理建账记账
B.代开发票
C.代理纳税申报
D.提供税务咨询
【答案】B
3、下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
B.从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
C.从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
D.高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，
减征30％资源税
【答案】C
4、企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为
40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企
业的会计处理应为（）。
A.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税
费——未交增值税10
B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税
费——预交增值税20
C.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税
费——已交税金10
D.借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税
（转出多交增值税）20
【答案】A
5、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）
个月内准备完毕。
A.1
B.3
C.12
D.36
【答案】C
6、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期
间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金
并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，
该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、
滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申
请。
A.10
B.15
C.30
D.60
【答案】D
7、经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与
税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具
（）。
A.无保留意见的鉴证业务报告
B.保留意见的鉴证业务报告
C.无法表明意见的鉴证业务报告
D.否定意见的鉴证业务报告
【答案】B
8、乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型
服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销
售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费
支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应
缴纳企业所得税（）万元。
A.98.50
B.77.50
C.46.50
D.55.50
【答案】C
9、自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值
税销售额（）。
A.200万元及以下
B.300万元及以下
C.500万元及以下
D.800万元及以下
【答案】C
10、居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除
费用”的所得是（）。
A.工资、薪金
B.劳务报酬
C.特许权使用费
D.稿酬所得
【答案】A
11、对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A.罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B.银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C.罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所
得税税前扣除
D.因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营
业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
【答案】C
12、从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）