2025年税务师之涉税服务实务题库附答案（典型题）.pdf

2025年税务师之涉税服务实务题库附答

案(典型题)

单选题(共800题)

1、下列各项中，不属于环境保护税征税范围的是()。

A.交通噪声

B.固体废物

C.大气污染物

D.水污染物

【答案】A

2、下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是()。

A.有明确的被告

B.有具体的诉讼请求和事实根据

C.属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖

D.税务行政处罚案件已经税务行政复议

【答案】D

3、高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企

业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得

税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投

资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是()。

A.仅就从外商投资企业取得工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得

税

B.仅就从外商投资企业取得工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得

税

C.退休工资按“工资薪金所得”缴纳个人所得税，从外商投资企业

取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税

D.因张某已退休，所以他从外商投资企业取得工资和取得的退休工

资均不缴纳个人所得税

【答案】B

4、下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是()。

A.通过库存商品、原材料(材料物资)等出入库凭证的检查，看有

无产品(商品)销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况

B.审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注

意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从

中发现问题

C.对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性

D.在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标

准时，要注意有无白条作支出凭证的情况

【答案】C

5、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是()。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取

加工费

B.委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托

方提供部分辅助材料

C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加

工收取加工费

D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅

助材料并收取加工费

【答案】A

6、下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是()。

A.已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为

B.其他个人销售不动产

C.个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务

D.其他个人销售自己使用过的家具

【答案】D

7、税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的

是()。

A.重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情

况进行评价和决策

B.税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承

诺，待事项发生时，及时进行修正

C.税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应

与委托人签订业务委托协议

D.税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，

充分评估项目风险

【答案】B

8、下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是()。

A.通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核

算

B.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额

C.金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损

D.转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记

“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值

税”科目

【答案】C

9、某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，

企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款，

不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是()。

A.借：银行存款90贷：主营业务收入90

B.借：银行存款100贷：主营业务收入100

C.借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收

入100

D.借：银行存款100贷：主营业务收入90营

业外收入1