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2025年税法考试的前瞻思维试题及答案
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一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工修理修配劳务
C.出口货物
D.销售不动产
2.某企业2019年度应纳企业所得税税额为100万元，实际缴纳税款80万元，该企业当年发生的公益性捐赠支出为30万元，以下说法正确的是：
A.捐赠支出可以在计算应纳税所得额时全额扣除
B.捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除25万元
C.捐赠支出不得在计算应纳税所得额时扣除
D.捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除30万元
3.某企业为增值税一般纳税人，2019年购进原材料取得增值税专用发票，进项税额为20万元，销售货物取得不含税销售额为100万元，适用税率为13%，该企业当月应纳增值税为：
A.13万元
B.26万元
C.39万元
D.52万元
4.下列哪项不属于企业所得税的应税收入？
A.销售商品取得的收入
B.提供技术服务取得的收入
C.出租房产取得的租金收入
D.政府补助收入
5.某企业2019年度会计利润为100万元，下列哪项属于税法规定的不征税收入？
A.政府补助收入
B.捐赠收入
C.财产转让收入
D.股息收入
6.下列哪项不属于个人所得税的征税范围？
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产转让所得
7.某个人2019年取得工资、薪金所得12万元，取得稿酬所得2万元，取得特许权使用费所得1万元，以下说法正确的是：
A.个人所得税税率为3%
B.个人所得税税率为10%
C.个人所得税税率为20%
D.个人所得税税率为25%
8.下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售农产品
B.提供交通运输服务
C.提供现代服务
D.提供金融服务
9.某企业2019年度应纳增值税税额为100万元，实际缴纳税款80万元，该企业当年发生的增值税进项税额转出为10万元，以下说法正确的是：
A.增值税进项税额转出可以在计算应纳税额时全额扣除
B.增值税进项税额转出可以在计算应纳税额时扣除10万元
C.增值税进项税额转出不得在计算应纳税额时扣除
D.增值税进项税额转出可以在计算应纳税额时扣除20万元
10.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？
A.工资、薪金支出
B.税收滞纳金
C.业务招待费支出
D.广告费支出
二、多项选择题（每题3分，共10题）
1.企业所得税的纳税义务人包括：
A.企业
B.个人独资企业
C.合伙企业
D.非居民企业
2.增值税的纳税人分为：
A.一般纳税人
B.小规模纳税人
C.小微企业
D.纳税人身份未定
3.个人所得税的应税项目包括：
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
4.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的项目包括：
A.职工工资及三项社会保险费用
B.办公费用
C.销售费用
D.税收滞纳金
5.增值税的税率包括：
A.基本税率
B.低税率
C.加征税率
D.简易征收率
6.个人所得税的税率包括：
A.累进税率
B.固定税率
C.比例税率
D.特定税率
7.企业所得税的税收优惠政策包括：
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期缴纳
D.税收退税
8.个人所得税的税收优惠政策包括：
A.税收减免
B.税收抵免
C.税收延期缴纳
D.税收退税
9.增值税的征收管理包括：
A.注册登记
B.税款申报
C.税款缴纳
D.税务审计
10.个人所得税的征收管理包括：
A.注册登记
B.税款申报
C.税款缴纳
D.税务审计
三、判断题（每题2分，共10题）
1.增值税的征税范围包括境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物。（）
2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）
3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和在中国境内居住的外籍人员。（）
4.增值税的纳税人可以选择小规模纳税人身份，并享受相应的税收优惠。（）
5.个人所得税的工资、薪金所得适用统一的累进税率。（）
6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。（）
7.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的凭证。（）
8.个人所得税的稿酬所得，可以减除20%的费用后的余额为收入额。（）
9.企业发生的业务招待费支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。（）
10.非居民企业在中国境内取得的股息、红利等权益性投资收益，需要缴纳企业所得税。（）
四、