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2025年税法思维导图试题及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业的收入？

A.销售商品收入

B.提供劳务收入

C.资产转让收入

D.资产减值损失

2.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是价外税，不包含在商品价格中

B.增值税的计算基础是商品的销售价格

C.增值税的税率分为17%和13%

D.增值税的征税范围包括所有商品和服务

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得

B.个人所得税的税率分为九级超额累进税率

C.个人所得税的起征点为每月3500元

D.个人所得税的征收方式为按月预缴，年终汇算清缴

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的征税对象是房产的拥有者

B.房产税的税率一般为1.2%

C.房产税的计税依据是房产的评估价值

D.房产税的征收方式为按年征收

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的征税对象是土地的转让

B.土地增值税的税率分为四级

C.土地增值税的计税依据是土地的增值额

D.土地增值税的征收方式为按次征收

6.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的征税对象是资源的使用者

B.资源税的税率一般为2%

C.资源税的计税依据是资源的产量

D.资源税的征收方式为按月征收

7.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的征税对象是合同、凭证等

B.印花税的税率一般为0.05%

C.印花税的计税依据是合同、凭证的金额

D.印花税的征收方式为按次征收

8.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的征税对象是房屋的转让

B.契税的税率一般为3%

C.契税的计税依据是房屋的成交价格

D.契税的征收方式为按次征收

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的征税对象是车辆的所有者

B.车辆购置税的税率一般为10%

C.车辆购置税的计税依据是车辆的购置价格

D.车辆购置税的征收方式为一次性征收

10.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的征税对象是进口货物

B.关税的税率一般为5%

C.关税的计税依据是货物的完税价格

D.关税的征收方式为按次征收

二、多项选择题（每题3分，共10题）

1.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.国务院规定的其他免税收入

D.企业所得税法规定的减免税收入

2.增值税的纳税义务人包括：

A.在中国境内销售货物的单位和个人

B.在中国境内提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.在中国境内销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

D.在中国境内进口货物的单位和个人

3.个人所得税的应纳税所得额包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

4.房产税的纳税义务人包括：

A.房屋所有者

B.房屋承租者

C.房屋代管者

D.房屋实际使用者

5.土地增值税的纳税义务人包括：

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让者

D.土地受让者

6.资源税的纳税义务人包括：

A.资源开采者

B.资源使用者

C.资源加工者

D.资源销售者

7.印花税的征税范围包括：

A.财产转移书据

B.权利、许可证照

C.营业账簿

D.税收凭证

8.契税的征税范围包括：

A.房屋买卖

B.房屋赠与

C.房屋交换

D.房屋租赁

9.车辆购置税的征税范围包括：

A.汽车购置

B.摩托车购置

C.轮式专用机械车购置

D.拖拉机购置

10.关税的征税范围包括：

A.进口货物

B.出口货物

C.运输工具

D.个人携带物品进境

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.增值税的纳税人可以选择简易计税方法，但一经选择，36个月内不得变更。（）

3.个人所得税的纳税人可以在年度终了后自行申报，也可以由单位代扣代缴。（）

4.房产税的税率全国统一，不分地区和用途。（）

5.土地增值税的纳税人应在土地转让后30日内申报纳税。（）

6.资源税的税率根据资源种类和开采条件确定，不同资源税率不同。（）

7.印花税的税率根据合同、凭证的种类和金额确定，税率不同。（）

8.契税的纳税人应在契税缴纳前办理纳税申报。（）

9.车辆购置税的纳税人应在车辆购置后60日内申报纳税。（）

10.关税的税率根据进口货物的种类和原产地确定，税率可能不同。（）

四、简答题（每题5分，共6题