上市公司财务欺诈与内部控制制度研究.docx

上市公司财务欺诈与内部控制制度研究

目录

一、内容概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.1上市公司财务欺诈问题的严峻性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.1.2内部控制制度的重要性日益凸显．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.1.3研究财务欺诈与内部控制制度的理论与实践意义．．．．．．．．．．．9

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.1国外关于财务欺诈与内部控制制度的研究概述．．．．．．．．．．．．13

1.2.2国内关于财务欺诈与内部控制制度的研究概述．．．．．．．．．．．．14

1.2.3现有研究的不足与展望．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.3.2研究方法的选择与运用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

1.4研究框架与结构安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

二、上市公司财务欺诈的内涵与特征．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.1财务欺诈的定义与类型．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.1.1财务欺诈的概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.1.2财务欺诈的主要类型分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2财务欺诈的动机与成因．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．26

2.2.1财务欺诈的动机分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.2.2财务欺诈的成因剖析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.3财务欺诈的识别与防范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

2.3.1财务欺诈的识别方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

2.3.2财务欺诈的防范措施．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35

三、上市公司内部控制制度的理论基础与框架．．．．．．．．．．．．．．．．．36

3.1内部控制制度的概念与演进．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.1.1内部控制制度的概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.1.2内部控制制度的演进历程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.2内部控制制度的核心要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.2.1控制环境．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.2.2风险评估．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.2.3控制活动．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.2.4信息与沟通．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.3内部控制制度的框架体系．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

四、内部控制制度对财务欺诈的防范作用分析．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.1内部控制制度对财务欺诈的预防机制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

4.1.1控制环境对财务欺诈的预防作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.1.2风险评估对财务欺诈的预防作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．51

4.1.3控制活动对财务欺诈的预防作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.1.4信息与沟通对财务欺诈的预防作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．54

4.1.5监督对财务欺诈的预防作用．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．