探讨中小企业内部控制的现状与改进策略.docx

探讨中小企业内部控制的现状与改进策略

目录

一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1研究背景分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2研究意义阐述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.2国内外研究综述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．7

1.2.1国外研究现状概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8

1.2.2国内研究现状概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3.1研究内容框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3.2研究方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

二、中小企业内部控制概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．16

2.1内部控制的定义与内涵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

2.1.1内部控制的概念界定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

2.1.2内部控制的本质属性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.2内部控制的目标与要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.2.1内部控制的主要目标．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22

2.2.2内部控制的构成要素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.3中小企业内部控制的特殊性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.3.1中小企业规模特征分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.3.2中小企业治理结构特点．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

三、中小企业内部控制现状分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

3.1中小企业内部控制现状调查．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

3.1.1调查对象与范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

3.1.2调查方法与过程．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

3.2中小企业内部控制存在的主要问题．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.2.1内部控制意识薄弱．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.2.2内部控制制度不健全．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.2.3内部控制执行不到位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．40

3.2.4内部控制监督机制缺失．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.3中小企业内部控制问题成因分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43

3.3.1企业自身因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.3.2外部环境因素．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．46

四、中小企业内部控制改进策略．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.1提升中小企业内部控制意识．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

4.1.1加强内部控制宣传教育．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．49

4.1.2培育良好的内部控制文化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.2完善中小企业内部控制制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．52

4.2.1建立健全内部控制框架．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．55

4.2.2制定完善的内部