增值税税收优惠与效率分析.docx

增值税税收优惠与效率分析

目录

一、内容概括．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1研究背景与意义．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4

1.1.1政策背景概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5

1.1.2经济发展需求．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．6

1.2国内外研究现状．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10

1.2.1国外相关研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．11

1.2.2国内相关研究．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．12

1.3研究内容与方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13

1.3.1主要研究内容．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．14

1.3.2研究方法选择．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．15

1.4研究创新点与不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.4.1研究创新之处．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．17

1.4.2研究存在的不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．18

二、增值税税收优惠概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．19

2.1增值税基本原理．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．20

2.1.1征税对象与范围．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．21

2.1.2税率与计税方法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．23

2.2税收优惠政策分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．24

2.2.1按优惠方式分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．25

2.2.2按优惠对象分类．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．27

2.3主要税收优惠政策解读．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．29

2.3.1小规模纳税人免税政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30

2.3.2一般纳税人即征即退政策．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31

2.3.3特定行业税收优惠．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32

2.3.4软件产业税收优惠．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33

三、增值税税收优惠的经济效应分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34

3.1宏观经济效应．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.1.1对经济增长的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．37

3.1.2对就业的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．38

3.2微观经济效应．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39

3.2.1对企业投资的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41

3.2.2对企业创新的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．42

3.2.3对市场竞争的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．44

3.3社会效应．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．45

3.3.1对收入分配的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．47

3.3.2对环境保护的影响．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．48

四、增值税税收优惠效率评价．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．50

4.1评价指标体系构