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“以数治税”背景下青岛市M区税务局税收风险管理研究

摘要

随着税收征管体制改革进一步推进，减税降费、留抵退税等政策不断落地生根，基

于“以数治税”的税收风险管理的精准性、全面性还需要进一步提高。2021年3月中共中

央办公厅、国务院办公厅印发了《关于进一步深化税收征管体制改革的意见》的提出到

2023“”“”

年底要完成由以票控税向以数治税转型，现阶段，大数据、云计算、区块链等

新型数字信息技术兴起，数据逐渐变成一种主要的生产要素。目前，青岛市M区税务

局也积极探索以税收大数据分析为突破口的税收风险管理工作方案，试图将“以数治税”

思想理念充分运用到税收风险管理中并在涉税数据采集、税收风险识别、税收风险应对、,

打击违法犯罪活动、提高纳税人遵从度上获得了一定效果。但同时,在方案探索应用过程

中发现目前税收风险管理在制度、理念、数据质量、风险管理流程等方面存在着很多问

,M

题成为了税收风险管理提质增效的主要障碍，基于此，青岛市区税务局面临的税收

风险管理问题亟待解决。

论文以青岛市M区税务局为研究对象，以“以数治税”背景下税收风险管理中的应用

为研究思路，以税收风险管理理论、纳税遵从理论为基础利用文献研究法、问卷调查和,

访谈等方式，剖析了基于“以数治税”的青岛市M区税务局税收风险管理现状。总结出青

岛市M区税收风险管理所面临的税收风险管理制度不健全、涉税数据质量不高、税收

风险识别模型建设进度缓慢、税收风险应对效率不佳、税收风险过程监控和评价体系不

健全等问题。并根据问卷调查和访谈结果，分析出出现上述问题的主要因素，主要包括

管理制度方面、管理理念方面、税收风险管理流程方面。基于目前M区税务局面临的

问题及问题原因，本文参考国内外先进的基于税收大数据思维的税收风险管理经验在健,

全税收风险管理制度、提升“以数治税”管理理念认识、提高涉税数据采集质量、加快税

收风险识别模型建设进度、完善税收风险应对工作方案、完善税收风险过程监控和评价

体系、打造数字化人才队伍等方面提出优化措施，并从制度建设、数据建设和人才建设

三个方面为优化方案能够顺利实施提出保障措施，为基层税务局提高涉税风险管理的有

效性指明思路。

关键字：税收风险管理；“以数治税”；基层税务局；

“以数治税”背景下青岛市M区税务局税收风险管理研究

ABSTRACT

Withthefurtheradvancementofthereformofthetaxcollectionandmanagement

system,policiessuchastaxreduction,feereduction,andtaxrebateshavecontinuedtotake

root.Theaccuracyandcomprehensivenessoftaxriskmanagementbasedontaxbynumbers

needtobefurtherimproved.InMarch2021,theGeneralOfficeoftheCentralCommitteeof

theCommunistPartyofChinaandtheGeneralOfficeoftheStateCouncilissuedthe

OpinionsonFurtherDeepeningtheReformofTaxCollectionandManagementSystem.By

theendof2023,itisnecessarytocompletethetransformationfromcontrollingtaxbytickets

tocontrollingtaxbynumbers.Atthisstage,newdigitalinformationtechnologiessuchas

bigdata,cloudcomputingandblockchainareemerging,anddataisgra