2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练题库及技巧.docx

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划实战演练题库及技巧

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一、会计科目设置与会计凭证编制

要求：请根据以下业务场景，分别编制相应的会计分录。

1.甲公司于2025年1月1日购入一批原材料，购买价格为100,000元，增值税税额为17,000元，款项已支付，材料已验收入库。

2.乙公司于2025年1月10日销售一批产品，销售价格为200,000元，增值税税额为34,000元，款项已收到，产品已发出。

3.丙公司于2025年1月20日以银行存款支付广告费10,000元。

4.丁公司于2025年1月30日以现金支付员工工资100,000元。

5.戊公司于2025年2月10日以银行存款支付水电费15,000元。

6.己公司于2025年2月20日以银行存款支付设备维修费5,000元。

7.庚公司于2025年3月1日从银行取得短期借款100,000元，款项已存入银行。

8.辛公司于2025年3月10日向供应商购买一批原材料，购买价格为80,000元，增值税税额为13,600元，款项已支付，材料已验收入库。

9.壬公司于2025年3月20日销售一批产品，销售价格为150,000元，增值税税额为25,500元，款项已收到，产品已发出。

10.芃公司于2025年3月30日以银行存款支付办公费8,000元。

二、财务报表编制与分析

要求：请根据以下业务场景，编制资产负债表和利润表，并进行分析。

1.甲公司2025年1月1日资产总额为500,000元，负债总额为200,000元，所有者权益总额为300,000元。

2.乙公司2025年1月31日资产总额为600,000元，负债总额为250,000元，所有者权益总额为350,000元。

3.丙公司2025年2月28日资产总额为700,000元，负债总额为300,000元，所有者权益总额为400,000元。

4.丁公司2025年3月31日资产总额为800,000元，负债总额为350,000元，所有者权益总额为450,000元。

5.戊公司2025年4月30日资产总额为900,000元，负债总额为400,000元，所有者权益总额为500,000元。

6.己公司2025年5月31日资产总额为1,000,000元，负债总额为450,000元，所有者权益总额为550,000元。

7.庚公司2025年6月30日资产总额为1,100,000元，负债总额为500,000元，所有者权益总额为600,000元。

8.辛公司2025年7月31日资产总额为1,200,000元，负债总额为550,000元，所有者权益总额为650,000元。

9.壬公司2025年8月31日资产总额为1,300,000元，负债总额为600,000元，所有者权益总额为700,000元。

10.芃公司2025年9月30日资产总额为1,400,000元，负债总额为650,000元，所有者权益总额为750,000元。

三、税务处理与筹划

要求：请根据以下业务场景，进行税务处理和筹划。

1.甲公司2025年1月销售一批产品，含税销售额为1,000,000元，适用的增值税税率为13%。

2.乙公司2025年2月购买一批原材料，含税采购额为500,000元，适用的增值税税率为17%。

3.丙公司2025年3月支付水电费10,000元，适用的增值税税率为6%。

4.丁公司2025年4月支付广告费5,000元，适用的增值税税率为3%。

5.戊公司2025年5月支付设备维修费3,000元，适用的增值税税率为5%。

6.己公司2025年6月支付员工工资50,000元，适用的个人所得税税率为10%。

7.庚公司2025年7月取得短期借款100,000元，适用的利息收入税率为5%。

8.辛公司2025年8月取得投资收益20,000元，适用的投资收益税率为20%。

9.壬公司2025年9月支付土地使用税5,000元，适用的土地使用税税率为1%。

10.芃公司2025年10月支付房产税3,000元，适用的房产税税率为1.2%。

四、成本计算与会计分录

要求：请根据以下业务场景，计算产品成本，并编制相应的会计分录。

1.甲公司生产A产品，直接材料成本为100,000元，直接人工成本为30,000元，制造费用为20,000元。

2.乙公司生产B产品，直接材料成本为120,000元，直接人工成本为40,000元，制造费用为25,000元。

3.丙公司生产C产品，直接材料成本为80,000元，直接人工成本为25,000元，制造费用为15,000元。

4.丁公司生产D产品，直接材料成本为90,000元，直接人工成本为35,0