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第十二章控制自我评价

第一节控制自我评价概述

控制评价是企业董事会或类似权力机构对控制的有效性进行全面评价、形成评价结

论、出具评价报告的过程。企业应当根据国家有关和《企业控制基》的要求，

结合企业实际情况，对战略目标、经营管理效率和效果目标、财务报告及相关信息真实完整目标、

资产安全目标、合法合规目标等单个或整体控制目标的实现进行评价。

一、控制评价的目标

企业控制评价的目标是通过对企业控制体系的健全性、合理性和有效性的评价，促使

企业切实加强控制体系的建设执行，控制体系得以持续、有效的改进。

1.强化控制意识，建立健全控制机制，严格各项控制措施，确保控制体系有

效运行；

2.提高风险管理水平，为实现企业发展战略和经营目标提供保障；

3.增强企业业务、财务和管理信息的真实性、完整性和及时性；

4.保障企业资产的安全和完整；

5.确保企业各项活动的合法合规性；

6.为企业的风险管理提供信息服务和决策支持。

二、控制评价的原则

企业实施控制评价，应遵循下列原则：

1.全面性原则

评价工作应当包括控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各项业务和事项。

2.重要性原则

评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位，重大业务事项和高风险领域。

3.客观性原则

评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映控制设计与运行的有效性。

企业应当在重点关注重要业务、重大事项和高风险领域的基础上全面、客观的评价控制，

及时发现问题，及时予以更正，以使企业良好发展。

三、控制评价的组织机构

企业控制评价是一项难度非常大的工作，需要强有力的组织保障，应该是企业次的

组织和人员进行总体负责。企业董事会应对控制评价报告的真实性负责。

在具体执行过程中，企业可以审计部门或专门机构负责控制评价的具体组织实施

工作。

四、控制自我评价与审计的关系

控制自我评价的参与者不仅限于企业审计人员，但其与审计人员及审计工作

具有密切的关系。

（一）控制自我评价过程中审计人员的角色

控制自我评价是由董事会、监事会、董事会、财务部和审计部等部门在分工与

协调基础上进行的。董事会总体负责控制的评价，监事会对控制自我评价过程实施监督，

董事会负责组织控制自我评价并进行评价中的协调工作，审计按董事会要求

控制自我评价，并就相应事宜与审计部沟通。审计部按规定的程序与方法进行内控评价，

财务部协助审计部做好对本部及下属各单位的内控评价工作。

在整个过程中，审计人员主要承担如下任务：

1.向企业成员进行控制方面的教育

作为非专业，企业的业务部门甚至是企业的管理层，对于