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预付账款与应付账款

#8220;预付账款#8221;项目根据#8220;应付账款

#8221;和#8220;预付账款#8221;科目的所属相关明细

科目的期末借方余额填列；#8220;应付账款#8221;项目根

据#8220;应付账款#8221;和#8220;预付账款#8221;科

目的所属相关明细科目的期末贷方余额填列。

#8220;预收账款#8221;项目根据#8220;应收账款

#8221;和#8220;预收账款#8221;科目的所属相关明细

科目的期末贷方余额填列；#8220;应收账款#8221;项目根

据#8220;应收账款#8221;和#8220;预收账款#8221;科

目的所属相关明细科目的期末借方余额减去已计提的坏账

准备后的净额填列。

例1：A企业#8220;应付账款#8221;科目月末贷方余

额20000元，其中：#8220;应付甲公司账款#8221;明细

科目贷方余额30000元，#8220;应付乙公司账款#8221;

明细科目借方余额10000元，#8220;预付账款#8221;科

目月末贷方余额30000元，其中：#8220;预付丙企业账款

#8221;明细科目贷方余额40000元，#8220;预付丁企业

账款#8221;明细科目借方余额10000元。该企业月末资产

负债表中#8220;预付账款#8221;和#8220;应付账款

#8221;项目的金额分别为（）元。

A.20000，70000B.30000，

20000

C.-30000，-20000D.-20000，

-70000

答案：A

资产负债表编制中预付账款和应付账款怎么填列?

预付账款和应付账款都是按单位明细账核算,我一直在编制

报表时是按预付账款和应付账款明细账借贷分类计算填列.

按照:预付账款=预付账款明细账期末借方余额+应付账款明

细账期末借方余额

应付账款=应付账款明细账期末贷方余额+预付账款明细

账期末贷方余额现在上面检查报表说这样填列不对,由于科

目明细中借贷数字有相互抵销,这样跟科目余额表数字不一

致。

上面说按：预付账款=预付账款期末余额，应付账款=应付

账款期末余额，这样就跟科目余额一致！

请问按哪个公式核算正确呀，并且我去年报表已经上报了，

要是更改如何处理？以下答案仅供参考：

你的做法虽然没错，但是太教条了

一般填报表时为了与总账保持一致，都是按照总账各科目的

余额填写，预付账款是负数余就填写负数，应付账款也是一

样做法年报报了就报了，把你手里的改好了，错的也别扔就

可以了

2010年12月31日，某企业#8220;预付账款#8221;总

账科目有借方余额350000元，有关明细科目有贷方余额

80000元；#8220;应付账款#8221;总账科目有贷方余额

400000元，有关明细科目余额50000元，该企业编制2010

年资产负债表时，#8220;预付账款#8221;期末数一栏填列

的余额为（）。

老师这种题目我应该怎么想？#8220;预付账款

#8221;#8220;应付账款#8221;总弄不明白，又加上总账

的借方贷方、明细账的借方贷方就越不明白了？本题#8220;

预付账款#8221;期末数一栏应填列的金额＝350000＋

80000＋50000＝480000元。

资产负债表中某些项目不能根据总账账户的期末余额，或若

干个总账账户的期末余额简单计算填列，而是需要根据有关

账户所属的相关明细账户的期末余额计算填列，包括应付账

款，应收账款、预付账款、预收账款，它们都是根据明细账

的借贷方余额来计算填列的。

其中应付账款要用应付账款明细账贷方余额＋预付账款明

细账贷方余额，来计算填列，因为预付账款贷方有余额，相

当于该企业原预付的少，现在得到的货物多，所以在性质上

相当于产生了应付账款，应该加到应付账款中去反映。

相应的预付账款中应该用#8220;预付账款明细账借方余额

＋应付账款明细账借方余额#8221;来反映。

本题#8220;某企业#8220;预付账款#8221;总账科目有

借方余额350000元，有关明细科目有贷方余额80000元

#8221;，这里350000＋80000是为了计算出预付账款的明

细账借方余额来，因为#8220;明细账借方余