《高级财务管理》裘益政第二章财务预算管理.pptx

《高级财务管理》裘益政第二章财务预算管理12021/10/10/周日

CATALOGUE目录财务预算管理概述财务预算编制方法与技巧财务预算分析与调整财务预算执行与控制财务预算评价与考核财务预算管理的信息化应用22021/10/10/周日

01财务预算管理概述32021/10/10/周日

定义财务预算管理是企业预算管理的一个分支，也是预算管理的核心部分。它是以经营预算和资本预算为基础，以经营利润为目标，以现金流为核心进行编制，主要以财务报表形式予以充分反映预算结果。重要性财务预算管理对于企业的发展至关重要，它不仅能够帮助企业有效规避财务风险，还能优化企业的资源配置，提高企业的经济效益和市场竞争力。财务预算管理的定义与重要性42021/10/10/周日

战略导向原则全面性原则客观性原则灵活性原则财务预算管理的基本原则财务预算应以企业战略为导向，确保预算目标与企业长期发展目标相一致。财务预算的编制应基于客观、真实的数据和信息，避免主观臆断和虚假预算。财务预算应涵盖企业所有经济活动，包括经营、投资、筹资等各个环节。财务预算应具有一定的灵活性，能够根据市场环境和企业经营状况的变化进行适时调整。52021/10/10/周日

预算审批与执行预算草案需要经过相关部门的审批后才能执行，执行过程中需要严格按照预算方案进行。预算分析与考核预算执行结束后，需要对预算执行情况进行分析和考核，总结经验教训，为下一轮预算编制提供参考。预算调整在预算执行过程中，如遇到特殊情况需要对预算进行调整时，应遵循一定的程序和规定。预算编制包括预算目标的确定、预算编制方法的选择、预算草案的编制等步骤。财务预算管理的流程62021/10/10/周日

02财务预算编制方法与技巧72021/10/10/周日

03制定预算编制计划明确预算编制的时间节点、责任人和任务分工，确保预算编制工作有序进行。01明确预算目标确定预算期间、预算范围以及预算的详细程度，确保预算符合企业战略规划和经营目标。02收集相关资料包括历史财务数据、行业数据、市场趋势等，为预算编制提供充分的信息支持。预算编制的准备工作82021/10/10/周日

增量预算法以历史数据为基础，根据未来业务量的增减变化来调整预算。这种方法简单易行，但可能忽视实际成本与效益的关系。固定预算与弹性预算固定预算是根据预算期内某一固定的业务量水平为基础来编制的；弹性预算则是根据预算期内可预见的多种业务量水平为基础来编制的，能够适应不同业务量水平的变化。定期预算与滚动预算定期预算是以不变的会计期间作为预算期来编制的；滚动预算则是将预算期与会计期间分离，随着预算的执行不断延伸补充预算，逐期向后滚动。零基预算法不考虑历史数据，从零开始编制预算。这种方法能够更准确地反映实际需求，但需要投入更多的人力和时间。预算编制的具体方法与步骤92021/10/10/周日

在预算编制过程中，要防止各部门为了自身利益而故意低估收入或高估成本，导致预算松弛现象。预算松弛预算灵活性预算与考核挂钩预算分析与调整预算编制应具有一定的灵活性，以适应市场环境和企业经营策略的变化。预算编制应与绩效考核挂钩，以增强预算的约束力和激励作用。在预算执行过程中，要定期对预算执行情况进行分析，并根据实际情况对预算进行调整。预算编制中的注意事项102021/10/10/周日

03财务预算分析与调整112021/10/10/周日

差异分析、对比分析、趋势分析、因素分析、比率分析等。这些方法旨在评估实际结果与预算之间的差异，识别潜在问题，并为管理层提供决策支持。内容定量分析和定性分析相结合。定量分析主要依赖于财务数据和指标，而定性分析则更注重于非财务信息和业务环境。方法财务预算分析的内容与方法122021/10/10/周日

财务预算调整的条件与程序条件当外部环境发生重大变化，或企业内部战略、业务计划进行调整时，可能需要对财务预算进行相应调整。程序一般包括提出调整申请、审批调整方案、执行调整方案等步骤。在调整过程中，需要确保调整方案的合理性、可行性和科学性。132021/10/10/周日

在企业经营管理中，财务预算分析与调整被广泛应用于成本控制、资金管理、风险管理等方面。通过实际案例，可以展示财务预算分析与调整在解决实际问题、优化资源配置、提高经济效益等方面的作用。同时，也可以揭示在实践过程中可能遇到的挑战和困难，以及相应的应对策略。财务预算分析与调整的实践应用142021/10/10/周日

04财务预算执行与控制152021/10/10/周日

包括预算编制、审批、下达、执行、调整、考核等环节，确保预算得到有效实施。财务预算执行的过程严格执行预算，确保预算目标的实现；加强预算分析，及时发现和解决预算执行中的问题；建立预算执行责任制，明确各部门和人员的责任。财务预算执行的要求财务预算执行的