金税四期背景下企业税务风险管理优化研究.pdf

会

中国乡镇企业

计

金税四期背景下企业税务

风险管理优化研究

何婷婷

广西壮族自治区脑科医院财务科

摘要：随着金税四期的推进，我国税收征管将从“以票控税”进入到“以数治税”的新阶段。金税四期使税务管理效

率得到有效提升的同时，也增加了企业的税务风险。为确保自身的高质量发展，企业应加强税务风险的防范和管理。基于此，

文章首先介绍了金税四期的概念和特点，然后分析了金税四期背景下企业面临的税务风险，最后在此基础上提出强化增值税发

票管理、建立完善的内控制度、增强涉税信息的沟通交流、提高涉税人员职业素养等应对策略，以期为现代企业做好税务风险

管理提供有益参考。

关键词：金税工程；金税四期；税务风险；风险管理

引言数字化、网络化和智能化方向发展。

近年来，国家在税收征管改革上进行了不懈的探索，金税四期主要有三个特点：首先，其具有数据的共享

引入了全新的信息化、智能化的技术和工具，进一步完善和性。金税三期已经实现税务部门与公安、工商等其他相关部

优化税收征管机制，提高税收监管的质量和效果。为了更好门的信息共享。金税四期阶段税务部门将进一步扩大信息共

地适应中国式现代化发展的需求，2021年3月，中国共产党享的范围，包括各个部委、央行、商业银行等机构，从而达

中央委员会办公厅与中华人民共和国国务院办公厅联合印发到信息化建设的新高度。借助大数据和互联网的优势，税务

《关于进一步深化税收征管改革的意见》，指出“十四五”部门可以详细地查询和核实企业的业务、员工及上下游企业

时期税收征管的主要任务是建设“智慧税务”并在全国推等信息，并实现纳税人信息的共享；其次，其具有监管范围

进金税四期工程。自2023年1月1日起，金税四期已在全国多的全面性。金税三期工程不仅完成了国税与地税两套系统流

个试点城市正式上线，预期将于2024年在全国范围内全面推程的整合和数据的汇聚，而且还实现了对税务系统的全面监

行。随着金税四期的推进，我国的税收征管模式将从“以票管。与金税三期相比，四期工程不再仅限于税收业务，而是

控税”进入到“以数治税”的新时代。相较于金税三期，金将社保等非税业务也纳入监管范围，从而实现了对业务更加

税四期在数据分析处理的范围和深度上均得到了显著扩展。多维化、立体化的监管；最后，其具有分析的自动性。金税

这表明，在金税四期背景下，企业将面临更为复杂的税务风四期依托人工智能、大数据、云计算等现代信息技术，对自

险。因此，在这一重要的转型阶段，企业应首先全面了解金然人、法人以及税务机关的税费信息进行智能归集，分别形

税四期的特性，然后深入剖析经营过程中可能出现的税务风成“一人式”“一户式”和“一局式”的数据模型，从而实

险点，并采取有效的防控管理措施。这一行为对于企业的高现对纳税人行为的自动分析功能。

质量发展具有极其重要的意义。

二、“金税四期”背景下企业面临的税务风险

一、金税四期的概念及特点1.发票管理方面

金税工程，作为国务院批准建设的十二项国家级业务金税四期将对企业发票的监管提升至“数字化治理”

系统工程之一，是服务于税收管理而构建的信息管理系统工的新阶段，主要风险点表现为虚开发票、接受虚开发票和

程的总称，也是我国立足国内税收实际同时汲取世界先进税企业间对开发票等。系统将通过比对企业内外部财务数

收经验的优秀成果。它利用覆盖全国税务系统的计算机主干据，分析企业开具发票的合规性。若企业出现开具与经

网络以及四个软件子系统，对纳税人的纳税情况实施了严格营项目不匹配的发票或频繁大量作废发票等非正常税务

监控。金税四期，作为金税工程的第四阶段，同时也是