企业财务审计管理办法.doc

企业财务审计管理办法

TOC\o1-2\h\u17424第一章总则 1

247191.1目的与依据 1

116461.2适用范围 1

286991.3基本原则 2

14838第二章审计机构与人员 2

157492.1审计机构设置 2

33022.2审计人员职责与权限 2

22600第三章审计计划与准备 2

129303.1审计计划制定 2

296683.2审计前准备工作 2

28668第四章审计实施 2

270554.1审计程序与方法 2

262584.2审计证据收集与整理 3

22055第五章审计报告 3

102685.1审计报告编制 3

55805.2审计报告审核与发布 3

4353第六章审计整改与跟踪 3

178646.1审计整改要求 3

68316.2整改跟踪与检查 3

20216第七章审计档案管理 3

130757.1审计档案归档 3

302227.2审计档案保管与利用 3

18601第八章附则 4

4808.1办法解释与修订 4

307398.2生效日期 4

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强企业财务管理，规范财务审计工作，提高企业经济效益，依据国家相关法律法规和企业内部管理制度，制定本办法。本办法旨在通过对企业财务活动的审查和评价，发觉问题、防范风险，保证企业财务信息的真实性、准确性和完整性。

1.2适用范围

本办法适用于企业内部的财务审计管理工作，包括企业总部及所属各级子公司、分公司。涵盖了企业的财务收支、财务报表、内部控制等方面的审计内容。

1.3基本原则

财务审计工作应遵循独立性、客观性、公正性、保密性的基本原则。审计人员应独立于被审计单位，不受其他因素的干扰，客观地进行审计工作，公正地评价审计事项，对审计过程中所涉及的信息严格保密。

第二章审计机构与人员

2.1审计机构设置

企业应设立独立的审计机构，负责组织和实施企业内部的财务审计工作。审计机构应具备相应的专业资质和能力，配备足够的审计人员。审计机构的设置应符合企业的组织架构和管理需求，保证审计工作的顺利开展。

2.2审计人员职责与权限

审计人员应具备良好的职业道德和专业素养，熟悉财务审计业务。其职责包括制定审计计划、实施审计程序、收集审计证据、编制审计报告等。审计人员有权查阅被审计单位的财务资料、相关文件和记录，有权向有关人员进行调查和询问，有权对审计中发觉的问题提出处理建议。

第三章审计计划与准备

3.1审计计划制定

审计机构应根据企业的发展战略、经营目标和风险管理要求，制定年度审计计划。审计计划应明确审计的目标、范围、重点和时间安排。在制定审计计划时，应充分考虑企业的业务特点和风险状况，合理分配审计资源。

3.2审计前准备工作

在实施审计前，审计人员应进行充分的准备工作。包括收集被审计单位的相关资料，了解其业务流程和内部控制制度，评估审计风险。同时应确定审计组成员，明确各自的职责和分工，制定详细的审计方案。

第四章审计实施

4.1审计程序与方法

审计人员应按照预定的审计程序和方法进行审计工作。审计程序包括符合性测试和实质性测试。符合性测试主要是检查被审计单位的内部控制制度是否健全有效，实质性测试主要是对财务数据的真实性、准确性进行审查。审计方法包括检查、观察、询问、函证、重新计算、分析性复核等。

4.2审计证据收集与整理

审计人员应通过适当的审计程序和方法，收集充分、相关、可靠的审计证据。审计证据应能够支持审计结论和意见。审计人员应对收集到的审计证据进行整理和分析，保证证据的有效性和可靠性。

第五章审计报告

5.1审计报告编制

审计结束后，审计人员应根据审计结果编制审计报告。审计报告应包括审计的基本情况、审计发觉的问题、审计意见和建议等内容。审计报告应语言简洁、表达清晰、结论明确。

5.2审计报告审核与发布

审计报告编制完成后，应经过审计机构负责人的审核。审核通过后，报企业管理层审批。经审批后的审计报告应及时发布给被审计单位和相关部门。

第六章审计整改与跟踪

6.1审计整改要求

被审计单位应根据审计报告中提出的问题和建议，制定整改方案，明确整改责任人和整改时间，并认真组织实施整改工作。整改方案应报审计机构备案。

6.2整改跟踪与检查

审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪和检查，保证整改工作的落实。对整改不力的单位，应督促其加大整改力度。整改跟踪和检查的结果应作为后续审计的重要参考。

第七章审计档案管理

7.1审计档案归档

审计工作结束后，审计人员应及时将审计过程中形成的文件、资料进行整理归档。审