企业财务审批与报销管理办法.doc

企业财务审批与报销管理办法

TOC\o1-2\h\u17293第一章总则 1

207671.1目的与依据 1

179761.2适用范围 1

164381.3基本原则 1

28239第二章财务审批权限 2

225202.1审批层级设置 2

98762.2各级审批权限范围 2

8619第三章财务审批流程 2

78273.1一般审批流程 2

134463.2特殊审批流程 2

1816第四章报销管理规定 3

252934.1报销凭证要求 3

254394.2报销时间规定 3

15562第五章费用报销标准 3

73185.1各类费用报销标准 3

1845.2超标费用处理 3

12977第六章借款管理 3

17516.1借款审批流程 3

319066.2借款还款规定 4

29501第七章监督与检查 4

152077.1内部监督机制 4

8097.2违规行为处理 4

7832第八章附则 4

148088.1办法解释与修订 4

36768.2生效日期 4

第一章总则

1.1目的与依据

为了加强企业财务管理，规范财务审批与报销行为，提高资金使用效率，根据国家相关法律法规和企业实际情况，制定本办法。

1.2适用范围

本办法适用于企业内部各部门及员工的财务审批与报销管理。包括但不限于日常办公费用、差旅费、业务招待费、培训费等各类费用的审批与报销。

1.3基本原则

（1）合法性原则：财务审批与报销必须符合国家法律法规和企业内部规章制度。

（2）合理性原则：费用支出应合理、必要，符合企业经营发展的实际需要。

（3）效益性原则：注重资金使用效益，避免浪费和不必要的支出。

（4）预算控制原则：各项费用支出应在预算范围内进行，严格控制超预算支出。

（5）责任明确原则：明确各级审批人员的职责和权限，保证审批工作的准确性和及时性。

第二章财务审批权限

2.1审批层级设置

企业设置三级审批层级，分别为部门负责人、财务负责人和企业负责人。

2.2各级审批权限范围

（1）部门负责人审批权限：负责审核本部门员工提交的费用报销申请，对费用的真实性、合理性进行初步审查，审批金额在一定限额内的费用报销。

（2）财务负责人审批权限：对各部门提交的费用报销申请进行财务审核，审核费用的合规性、预算执行情况等，审批金额在较大限额内的费用报销。

（3）企业负责人审批权限：对重大费用支出、超预算费用支出以及涉及企业战略发展的费用支出进行审批。

第三章财务审批流程

3.1一般审批流程

（1）员工填写费用报销单，注明费用明细、金额、报销事由等信息，并附上相关凭证。

（2）部门负责人对费用报销单进行审核，签字确认后提交给财务部门。

（3）财务部门对费用报销单进行财务审核，审核通过后提交给财务负责人审批。

（4）财务负责人审批通过后，提交给企业负责人进行最终审批。

（5）企业负责人审批通过后，财务部门进行付款操作。

3.2特殊审批流程

（1）对于紧急情况或特殊事项的费用支出，可先通过电话或邮件向相关审批人员进行汇报，获得口头批准后先行支出，但事后需及时补办审批手续。

（2）对于涉及大额资金支出或重大项目的费用报销，需组织专门的评审会议，由相关部门和人员进行评审后，再按照审批流程进行审批。

第四章报销管理规定

4.1报销凭证要求

（1）报销凭证必须真实、合法、有效，且与报销事项相符。

（2）报销凭证应包括发票、收据、车票、机票、住宿清单等，凭证上应注明费用明细、金额、日期等信息。

（3）对于不符合要求的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。

4.2报销时间规定

（1）员工应在费用发生后的一定时间内提交报销申请，逾期不予报销。

（2）财务部门应在收到报销申请后的一定时间内完成审核和付款工作，保证员工及时收到报销款项。

第五章费用报销标准

5.1各类费用报销标准

（1）差旅费报销标准：根据员工的出差地点、出差时间、交通工具等因素，制定相应的差旅费报销标准。

（2）业务招待费报销标准：明确业务招待的对象、范围、标准等，严格控制业务招待费的支出。

（3）培训费报销标准：根据培训的内容、时间、地点等因素，制定相应的培训费报销标准。

5.2超标费用处理

（1）对于超出报销标准的费用，原则上不予报销。如因特殊情况确需报销的，需提交书面说明，并经企业负责人审批同意后，方可报销。

（2）对于故意虚报费用、超标费用的行为，一经发觉，将严肃处理，追回虚报费用，并对相关责任人进行处罚。

第六章借款管理

6.1借款审批流程

（1）员工填写借款申请表，注明借款金额、借款用途、还款时间等信息，