经济法第四章.pptx

　　【例题·多选题】根据税收相关法律制度的规定，下列销售行为中，属于兼营行为的有（　）。　　A.建筑安装公司提供建筑安装劳务的同时销售自产铝合金门窗　　B.旅游公司在提供组团旅游服务的同时销售纪念品　　C.建材商店销售建材，并从事装修、装饰业务　　D.花店销售鲜花，并承接婚庆服务业务 『正确答案』CD『答案解析』本题考核兼营行为。选项A属于增值税的混合销售；选项B属于营业税的混合销售；选项CD属于兼营行为。;（二）征收率 ;2.减按“2%” ;题目出现以下说法则给出的金额为含税销售额 ①含税销售额 ②零售 ③价外费用 ④普通发票。;　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月销售产品一批，取得不含税销售额10 0000元，同时向对方收取包装费1000元，已知增值税税率为17%，则甲公司本月增值税销项税额为（　）元。　　A.14675　　B.17000　　C.17145　　D.17170 『正确答案』C『答案解析』本题考核增值税销项税额的计算。甲公司本月增值税销项税额=100000×17%＋1000÷（1＋17%）×17%=17145元。 ;;征收增值税又征收消费税的计税价格;　　【例题·单选题】甲公司为增值税一般纳税人，本月将一批新研制的产品赠送给老顾客使用，甲公司并无同类产品销售价格，其他公司也无同类货物，已知该批产品的生产成本为10万元，甲公司的成本利润率为10%，则甲公司本月视同销售的增值税销项税为（　）元。　　A.17000　　B.18500　　C.18700　　D.18888 『正确答案』C『答案解析』本题考核增值税销项税的计算。甲公司本月视同销售的增值税销项税=100000×（1＋10%）×17%=18700元。 ;;　　【例题·多选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物发生的下列情形中，进项税额不得从销项税额抵扣的有（　）。　　A.用于厂房建设　　B.用于个人消费　　C.用于集体福利　　D.用于对外投资 『正确答案』ABC;　　【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物的，其纳税义务的发生时间为（　）。　　A.货物发出的当天　　B.合同约定的收款日期的当天　　C.收到销货款的当天　　D.发出货物并办妥托收手续的当天 『正确答案』D『答案解析』本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据《增值税暂行条例》的规定，采取托收承付和委托收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。 ;卷烟在生产和批发两个环节均征收消费税 一：烟草批发企业将卷烟销售给零售单位的，要再征一道消费税。　　税率：11%，并按0.005元/支加征从量税 二：烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业，不缴纳消费税。 ;　　【例题·多选题】根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的有（　）。　　A.用于赞助的消费品　　B.用于管理部门自用的消费品　　C.用于广告的消费品　　D.用于连续生产应税消费品的消费品 『正确答案』ABC;　　【例题·多选题】根据消费税法律制度的规定，下列选项中采取从价计征消费税的有（　）。　　A.高档手表　　B.高尔夫球　　C.烟丝　　D.黄酒?? 『正确答案』ABC『答案解析』本题考核消费税的计税方法。黄酒采取从量计征方式征收消费税。; 【例题·单选题】甲公司是一家化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2013年3月，该厂销售化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售护肤护发产品取得不含增值税销售收入80万元，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知化妆品的消费税税率为30%，则该企业当月应纳消费税税额为（　）万元。 A.30 B.38 C.45 D.69 『正确答案』C『答案解析』本题考核消费税的计税办法。销售护肤护发产品收入不用缴纳消费税，将化妆品与护肤护发产品组成礼盒成套销售的，适用化妆品的消费税税率，该企业应纳消费税税额=（100＋50）×30%=45（万元） ;【例题·单选题】甲酒厂为增值税一般纳税人，2012年5月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.585万元、优质费2.34万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为17%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是（　）。 A.（10+0.585+2.34）×10%=1.2925万元 B.（10+0.585）×10%=1.0585万元 C.[10+（0.585+2.34）÷（1+17%