第五篇损益与财务报告.ppt

二、金融企业收入、成本费用和利润的核算 即书上第十九章。 （一）金融企业收入的构成与核算 1、利息收入 2、手续费及佣金收入 3、租赁收入 4、其他业务收入 5、汇兑损益 6、公允价值变动损益 7、投资收益 8、营业外收入 （二）金融企业成本、费用的构成与核算 1、利息支出 2、手续费及佣金支出 3、业务及管理费 见460页 指金融企业在业务经营和管理过程中发生的各项 费用。业务及管理费用项目较繁杂，一般可设置“业 务宣传费”、“业务招待费”、“业务管理费”等明细科 目。 三、金融企业的财务报告 见书上第二十章。 （一）资产负债表 见下表 x x 银行资产负债表 20 × ×年12月31日 单位：千元 资产： 现金及存放同业和其他金融性公司款项 存放中央银行款项 拆放同业及其他金融性公司款项 买入返售金融资产 交易性金融资产 3491051 客户贷款 458674675 投资 131236624 固定资产 6728279 递延税资产 2292000 资产合计 733983030 负债： 同业及其他金融性公司存放款项 同业及其他金融性公司拆入 424219 卖出回购金融负债 3149861 客户存款 634403552 交易性金融负债 85875 已发行存款证 210530 可转换公司债券 5864095 已发行其他定期债务 负债合计 709312484 所有者权益： 实收股本 资本公积 524734 盈余公积 2377162 一般风险储备 3000000 未分配利润 3704306 　所有者权益合计 负债和所有者权益总计 733983030 （二）利润表 x x 银行利润表 20 x ×年7-9月 单位：千元 1、营业收入 6122794 利息净收入 5259003 利息收入 8619521 利息支出 3360518 手续费及佣金净收入 600133 手续费及佣金收入 730248 手续费及佣金支出