营改增小规模纳税人培训内容.ppt

标题 概述 “营改增”时间确定 各地新旧税制转换的时间不同，具体时间如下： 纳入“营改增”行业应税服务范围注释： 范围注释 范围注释 什么是增值税 增值税与营业税基本差异 增值税与营业税基本差异 增值税的实质和意义 增值税纳税人的管理方式 增值税税率 增值税税率1 增值税零税率和免税政策 免税政策 免税政策 增值税的简易计税方法 例举说明 四、“营改增”纳税人销售收入确定的特殊规定 特殊规定 特殊规定 特殊规定 例举说明 五、“营改增”纳税人税收优惠政策 税收优惠政策特别说明部分 六、销售使用过的固定资产税收有关政策规定 七、扣缴增值税有关规定： 七、扣缴增值税有关规定： 八、一般纳税人的认定： ： 责令认定一般纳税人 一般纳税人的特别规定 一般纳税人的特别规定 代开增值税专用发票 代开增值税专用发票 运输业代开专用发票 运输业代开专用发票 开具发票特殊要求 十一、对纳税人销售价格管理要求： 十二、纳税义务、扣缴义务时间规定： 纳税义务、扣缴义务时间 十二、纳税申报要示和时间规定： 小规模纳税人增值税申报表 谢 谢 1、对年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的小规模纳税人，主管税务机关在所属申报期结束后10日内提醒纳税人申请办理一般纳税人资格认定手续。 2、纳税人未在规定期限内（超过标准月份的所属申报期结束后40个工作日）申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人“其年应税销售额已超过小规模纳税人标准，纳税人应在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《纳税人新办事项申请审批表》或《不认定增值税一般纳税人申请表》； 3、逾期未报送的，将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票”。 1、试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车），可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。 P29（财税〔2011〕111号） 2、试点纳税人中的一般纳税人，以试点实施之前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税。自2012年7月1日起执行。 P92（财税〔2012〕53号第四、五条） 3、被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码（面向网络动漫、手机动漫格式适配）服务，以及在境内转让动漫版权（包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权），自试点开始实施之日至2012年12月31日，可以选择适用简易计税方法计算缴纳增值税，但一经选择，在此期间不得变更计税方法。 P91 （财税〔2012〕53号） 4、国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 P7（财税〔2011〕111号） 1、自2012年12月1日起，增值税小规模纳税人（含个体工商户，下同）发生增值税应税服务，接受方需要索取增值税专用发票（以下简称专用发票）或货物运输业增值税专用发票（以下简称货运专用发票）的，可向主管税务机关申请代开专用发票或货运专用发票。 2、个体工商户销售额、营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，属于免征增值税范围，适用免税规定，不得开具专用发票或货运专用发票。个体工商户可依照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定选择放弃免税权，缴纳增值税，在向主管税务机关申请代开时，依照税收法律、行政法规规定应当缴纳税款的，税务机关应当先征收税款，再开具专用发票或货运专用发票。 3、增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款；（预缴增值税） 4、增值税纳税人缴纳税款后，凭《申报单》和税收完税凭证及税务登记证副本，到代开专用发票岗位申请代开专用发票。 1、对申请代开货运专用发票的小规模纳税人应提供《宁波市增值税小规模纳税人代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》 2、 初次申请代开货运专用发票的小规模纳税人，除提供《宁波市增值税小规模纳税人代开货物运输业增值税专用发票缴纳税款申报单》外，还应提供以下资料： （一）税务登记证副本； （二）纳税人代开货物运输业增值税专用发票基本信息登记表； （三）车辆道路运输证、船舶营业运输有效证件及复印件； （四）运输工具明细表及购买发票、租入合同和行驶证及复印件。 3、对申请代开货运