项目七填制与审核会计凭证学案.ppt

* 实训题 填写记账凭证 1. 5.22，采购部门的业务员王童到23号到银川参加订货会，部门经理批准预借差旅费5000元。 借支单 2. 5.27，采购部门的业务员王童出差回来办理报销手续（出差补助每日30元，住宿标准300元/天）：5月23-26日从广州往返银川，住宿费1000元，交通费 2097元。单据5张。 差旅费报销单的填制和粘贴收据 依据作业四的资料中的经济业务编制记账凭证 作业 （三）汇总凭证 汇总凭证是将许多凭证定期加以汇总后编制的记账凭证，有利于简化总账的登记工作。分为分类汇总凭证和全部汇总凭证。 1.分类汇总凭证 是指定期按现金、银行存款及转账业务进行分类汇总。有汇总收款凭证、汇总付款凭证、汇总转账凭证。 2.全部汇总凭证 即将一定时期的会计科目（分录）全部汇总在一张凭证上。称科目汇总表（记账凭证汇总表） * * ◇◇汇总记账凭证的编制 汇总收款凭证的编制 汇总收款凭证 借方科目：现 金 金 额 总账页数 贷方科目 1 - 10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6号 7号－10号 11号－15号 其他应收款 180 320 400 900 其他业务收入 2 700 2 700 应收账款 200 200 合 计 3 080 320 400 3 800 例：某企业某月1—10日发生如下现金收款业务，收款凭证上的分录为： 按借方科目设置 现收1—借：库存现金 150 贷：其他应收款 150 现收5—借：库存现金 200 贷：应收账款 200 现收4—借：库存现金 30 贷：其他应收款 30 现收3—借：库存现金 300 贷：其他业务收入 300 现收2—借：库存现金 2 000 贷：其他业务收入 2 000 现收6—借：库存现金 400 贷：其他业务收入 400 按贷方科目汇总 月终合计 记入总账 合计 借方 贷方 * 汇总付款凭证的编制方法 基本方法：按贷方科目（库存现金、银行存款）设 置，按它们相应的借方科目定期（按旬等）汇总，计算 出每一个借方科目合计数，填入汇总付款凭证中。 汇总付款凭证 贷方科目：银行存款 金 额 总账页数 贷方科目 1 - 10日凭证 11-20日凭证 21-30日凭证 1号－6号 7号－9号 10号－14号 应付账款