会计凭证的填制与审核.ppt

●填写接受凭证单位的名称要写全称，有关业务人员必须在相应栏内签字盖章；●填制凭证日期必须同业务发生日期一致；●填写凭证应逐行、逐项填写；●凭证上金额栏内应按规定填写；●填写内容（包括图章）必须齐全、清晰；七、原始凭证的填制方法●所选用的原始凭证应与业务性质一致；●应按凭证编号的先后顺序填写，不能漏号或跳号；●凭证应区别联次，正确使用，不得混淆；●凭证若有附件，应在凭证上注明附件件数和编号。第二节会计凭证●完整性；●合法性。审核结果的处理：●对于审核合格的原始凭证，应按规定办理会计手续，据以填制记账凭证；●对于内容合法但不够完整、正确的原始凭证，暂缓办理会计手续，并将其退回经办单位或人员，责成改正存在的错误；●对于内容完整、正确但不合法的原始凭证，应拒绝办理会计手续，责成经办单位或个人自行承担责任，并向有关方面反映情况。八、原始凭证的审核审核的内容：●真实性；第二节原始凭证九、记账凭证（一）记账凭证定义：是记账凭证是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的会计凭证，是登记账簿的依据。。记账凭证种类：收款凭证、付款凭证、转账凭证1、根据填制单位分：●收款凭证：是指专门用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证，的原始凭证。●付款凭证：是指专门用于记录现金和银行存款付款业务的会计凭证。●转账凭证：部是指专门用于记录不涉及现金和银行存款收付款业务的会计凭证。第二节记账凭证外来原始凭证示例1：第二节会计凭证外来原始凭证示例2：第二节会计凭证外来原始凭证示例3：第二会计凭证记账凭证的填制要求:1、依据真实。2、内容完整。3、分类正确。4、日期正确。5、连续编号。6、简明扼要。7、分录正确。8、空行注销。9、填错更改。记账凭证中，文字、数字和货币符号的书写要求，与原始凭证相同。实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的基本要求，打印出来的机制凭证上，要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字，以明确责任。。记账凭证的填制收款凭证的填制收款凭证是根据审核无误的现金和银行存款收款业务的原始凭证编制的。1.收款凭证左上角的“借方科目”，按收款的性质填写“现金”或者“银行存款”；日期填写的是编制本凭证的日期；2.右上角填写编制收款凭证顺序号：“摘要栏”简明扼要地填写经济业务的内容梗概；3.“贷方科目”栏内填写与收入“现金”或“银行存款”科目相对应的总账科目及所属明细科目；4.“金额”栏内填写实际收到的现金或银行存款的数额，各总账科目与所属明细科目的应贷金额，应分别填写与总账科目或明细科目同一行的“总账科目”或“明细科目”金额栏内；5.“金额栏”的合计数，只合计“总账科目”金额，表示借方科目“现金”或“银行存款”的金额；6.“记账栏”供记账人员在根据收款凭证登记有关账簿后作记号用，表示已经记账，防止经济业务的事项的重记或漏记；7.该凭证右边“附件张”根据所附原始凭证的张数填写；8.凭证最下方有关人员签章处供有关人员在履行了责任后签名或签章，以明确经济责任。记账凭证的填制付款凭证的填制付款凭证是根据审核无误的现金和银行付款业务的原始凭证编制的。付款凭证的左上角“贷方科目”，应填列“现金”或者“银行存款”，“借方科目”栏应填写与“现金”或“银行存款”科目相对应的总账科目及所属的明细科目。其余各部分的填制方法与收款凭证基本相同，不再述及。记账凭证的填制付款凭证的填制转账凭证是根据审核无误的不涉及现金和银行存款收付的转账业务的原始凭证编制的。转账凭证的“会计科目”栏应按照先借后贷的顺序分别填写应借应贷的总账科目及所属的明细科目；借方总账科目及所属明细科目的应记金额，应在与科目同一行的“借方金额”栏内相应栏次填写，贷方总账科目及所属明细科目的应记金额，应在与科目同一行的“贷方金额”栏内相应栏次填写；“合计”行只合计借方总账科目金额和贷方总账科目金额，借方总账科目金额合计数与贷方总账金额合计数应相等。记账凭证的审核记账凭证编制以后，必须由专人进