项目十一出口收汇级退税跟单实务.pptx

出口收汇级退税跟单实务 结汇单证 汇票 发票 装箱单 习题 发票总额为美元1234员，汇票金额正确写法: A.$1234.00 B.1234.00 C.USD1234.00 习题 At ****sight，表示是（ ） 1.即期付款 2.远期付款 习题 Pay to the order of ABC CO.,是属于（ ）抬头 A.指示性抬头 B.限制性抬头 C.持票人或来票人抬头 可以转让吗？ 习题 The sum of ____( ),下面填写正确的是 A.UNITED STATES DOLLARS ONE THOUSAND ONLY B.ONE THOUSAND ONLY C. UNITED STATES DOLLARS ONE THOUSAND 汇票 汇票上TO，后面应该跟（ ） A.出票人：通常为出口商 B.被出票人：通常为进口商 发票 发票的出票人（ ） A.出口商 B.进口商 C.信用证下的受益人 发票 发票的受票人 （ ） A.出口商 B.进口商 C.信用证下的受益人 发票 在全套单据中，发票是签发日最早的单据，以它可以早于合同的签订日期。 发票 无唛头时： A.留空即可 B.N/M C.No mark 装箱单 判断： 装箱单是发票的补充单据。 装箱单 装箱单的出单方（ ） A.应与汇票的出票方一致 B.应与发票的出票方一致 C.信用证的受益人（出口商） D.信用证的开证人（进口商） 装箱单的受单方（ ） A.应与汇票的出票方一致 B.应与发票的出票方一致 C.信用证的受益人（出口商） D.信用证的开证人（进口商） 装箱单 日期，唛头及件数编号，包装种类和件数，货物描述，应与（ ） A.发票一致 B.合同一致 出口退税 出口货物 国内实际缴纳的 增值税和消费税 目的 平衡国内产品的税收负担 以不含税成本进入国际市场 与国外产品在同等条件下进行竞争 扩大出口 习题 外贸出口货物需要具备以下哪些条件（ ） A.必须是报关离境出口的货物 B.必须是已收汇并经核销的货物 C.必须是在财务上作出口销售处理的货物 D.必须是增值税，消费税征收范围内的货物 出口退税金额的计算 出口退税金额根据以FOB价格为基础的，国内生产企业开具的增值税发票或消费税发票来计算。如果发票价格已经包含运费或保费的（CF或CIF条款），必须首先减去运费或保费，再计算退税金额。 例题 增值税发票: 不含税金额：19347.69元 增值税率：17% 已缴纳的增值税=19347.69*17%=3289.11 因此已含税的FOB货值 19347.69+3289.11=22636.80 报关时成交方式：FOB, 申报金额：4536 USD 退税率：9% 哪一个计算是对的？ （1） 退税金额=19347.69*9%=1741.29元 不含税金额*退税税率 （2） 退税金额=22636.80*9%=2037.31元 含税金额*退税税率 推理一下 假设退税税率是17%，就是全部退回 （前面可以知道已经缴纳的增值税为 19347.69*17%=3289.11) 方法一（不含税金额*退税税率=退税金额） 退税金额=19347.69*17%=3289.11元 方法二（含税金额*退税税率=退税金额） 退税金额=22636.80*17%=3848.26元 方法二，退税的金额比缴纳的还多，国税局倒贴？？？这合理吗？ 所以方法一，才是正确的 就是 不含税的FOB价格*退税税率=退税金额 习题 国税局征收增值税或消费税，是按照发票的金额进行，不是按照报关单金额，那么，退税时，应该按照（ ） A.发票金额 B.报关单金额 CIF 条件 报关单上的：运费栏和保费栏 出口退税是按照FOB价格为基础的，所以CIF上必须先减去运费或保费，变成FOB价格，再计算。