第三章 存款业务的核算汇总.ppt

第三章 存款业务的核算 一、存款的分类 二、银行结算账户的开立与管理 二、银行结算账户的开立与管理 二、银行结算账户的开立与管理 二、银行结算账户的开立与管理 二、银行结算账户的开立与管理 二、银行结算账户的开立与管理 二、银行结算账户的开立与管理 二、银行结算账户的开立与管理 基本存款账户：企业法人执照或营业执照正本和有关部门的证明、批文、登记证书等之类的文件 一般存款账户：开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和借款合同或其他结算需要的相关证明 专用存款账户：开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和经有权部门批准立项的文件或各专项资金管理部门的批文或证明 临时存款户：临时执照或当地有权部门同意设立外来临时机构的批文 二、银行结算账户的开立与管理 二、银行结算账户的开立与管理 二、银行结算账户的开立与管理 4.银行结算账户的开立和使用应当遵守法律、行政法规，不得利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金及其他违法犯罪活动。 5．存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。 二、银行结算账户的开立与管理 6．银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。对单位、个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律、行政法规另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。对个人银行结算账户的存款和有关资料，除国家法律另有规定外，银行有权拒绝任何单位或个人查询。 三、存款业务会计科目的设置 三、存款业务会计科目的设置 三、存款业务会计科目的设置 三、存款业务会计科目的设置 三、存款业务会计科目的设置 三、存款业务会计科目的设置 三、存款业务会计科目的设置 三、存款业务会计科目的设置 三、存款业务会计科目的设置 五、吸收存款和利息费用的确认与计量 一、单位活期存款的核算 一、单位活期存款的核算 一、单位活期存款的核算 一、单位活期存款的核算 一、单位活期存款的核算 一、单位活期存款的核算 一、单位活期存款的核算 一、单位活期存款的核算 一、单位活期存款的核算 一、单位活期存款的核算 一、单位活期存款的核算 二、单位定期存款的核算 二、单位定期存款的核算 二、单位定期存款的核算 二、单位定期存款的核算 二、单位定期存款的核算 二、单位定期存款的核算 二、单位定期存款的核算 二、单位定期存款的核算 二、单位定期存款的核算 二、单位定期存款的核算 二、单位定期存款的核算 2011年3月31日，建行某支行收到本行开户单位C公司签发的金额为200000元的转账支票一张，要求转存两年期定期存款，当时银行挂牌2年期利率为3.9%。若C公司于2013年3月31日支取本息。 吸收存款初始确定金额：200000 假设吸收存款的实际利率为r， 2000000=200000×（1+2 ×3.9%）/(1+r)8 R=0.9433%,名义利率3.9%/4=0.975% 一、储蓄存款的种类 二、活期储蓄存款的核算 二、活期储蓄存款的核算 二、活期储蓄存款的核算 二、活期储蓄存款的核算 二、活期储蓄存款的核算 二、活期储蓄存款的核算 二、活期储蓄存款的核算 二、活期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 三、定期储蓄存款的核算 金融企业会计 第三章 存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算 （三）整存零取定期储蓄存款的核算 　　整存零取定期储蓄存款1000元起存，存期分一年、三年、五年三个档次。本金一次存入，凭存单分期支取本金，支取期分一个月、三个月、半年一次，利息于存款到期结清时一并计付。 金融企业会计 第三章 存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算 1．开户 　　银行制作一式三联“整存零取定期储蓄存单”。第一联代现金收入传票入账。会计分录为： 借：库存现金 贷：吸收存款——定期储蓄存款——整存零取××人户 金融企业会计 第三章 存款业务的核算 第三节 储蓄存款业务的核算 借：吸收存款——定期储蓄存款——整存零取××人户 贷：库存现金 　　全部提前支取时，按提前支取的规定计付利息；部分提前支取时，可提前取本一至二次，但应在以后取本期内停取一至二次，其余