第三章 存款业务地核算.ppt

6.2012年3月10日 1）计算并结转利息 应付利息合计=262.5+375×11=4387.5 尚欠利息=4500-4387.5=112.5 借：应付利息 4387.5 利息支出 112.5 贷：吸收存款-定期存款 4500 2）向客户支付本息 借：吸收存款-定期存款 204500 贷：吸收存款-活期存款 204500 3）结转折余利息 借：利息支出 50.04 贷：吸收存款-利息调整 50.04 练习 1、2010年4月5日存入1年期存款100000元，公允年利率为2.25%，于2011年4月5日到期，利息总额2250元。（假定这1年中利率无调整） 2、2010年4月5日存入1年期存款100000元，公允年利率为2.25%，于2011年4月5日到期，利息总额2250元。（假定在2011年1月起利率调整为3%） 练习 日期 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 2.5 开户 50000 2.24 转支 10000 3.6 转收 20000 3.15 转支 30000 3.20 结息 3.21 转存利息 “活期存款”分户账 账号 户名：A企业 利率：3％ THE END 第三节 个人存款业务 一、活期储蓄存款业务的核算 一）开户、续存 借：库存现金 贷：吸收存款－活期储蓄存款－×× 二）支取、销户 支取：借：吸收存款－活期储蓄存款－×× 贷：库存现金 销户：借：吸收存款－活期储蓄存款－×× 利息支出－活期储蓄存款利息支出户 贷：库存现金 二、定期储蓄存款的核算 整存整取：起存金额50元，存期：3个月、半年、1年、2年、3年和5年 零存整取：起存金额5元，存期：1年、3年和5年。每月存入一次，中途如有漏存，可在次月补存，未补存者，到期支取时按实存金额和实存存期计算。 存本取息 ：起存金额5000元，存期1年、3年和5年。利息可以一个月或几个月取息一次。如到取息日未取息，以后可随时支取，但不计复利。 整存零取：起存金额1000元，存期：1年、3年和5年。支取期分为1个月、3个月和半年。 开户、存入 借：库存现金 贷：吸收存款-定期储蓄存款-** 到期支取 借：吸收存款-定期储蓄存款-** 应付利息 贷：库存现金 三、定活两便储蓄存款 一次性存入本金，不约定期限，可随时支取，利率随存期长短变动。存期不满3个月的，按支取日挂牌公告的活期利率计息，超过3个月不满1年的，按照支取日定期整存整取储蓄存款半年期同档利率6折计息，超过1年的，按照支取日定期整存整取储蓄存款1年期同档利率6折计息，如果打折后利率低于活期储蓄存款利率，按照活期存款利率计息。 四、个人通知储蓄存款 起存金额5万元，最低支取金额5万元。 提前通知期限：1天和7天 五、财政性存款 银行代理财政部门征收税款、客户单位上缴财政利润以及财政贴息，代理财政部门分配的资金。 1.收到开户单位缴纳的款项 借：吸收存款-活期存款 贷：吸收存款-财政性存款 2.将款项划缴人民银行 借：吸收存款-财政性存款 贷：存放中央银行款项 3.人民银行拨付款项 借：存放中央银行款项 贷：吸收存款-财政性存款 4.用款单位支用款项 借：吸收存款-财政性存款 贷：存放中央银行款项 第四节 存款利息的核算 计息的范围 各类存款除财政金库存款、临时采购存款，以及存款账户中冻结户被法院判为赃款的不计息外，其余都应计算利息。 计息时间 确认利息：银行按权责发生制核算基础，确认利息的实现，每月月末日为确认利息的时间。 结算利息：银行在规定的时间为客户结算利息的过程，每季季末20日为结息日。 计息规定 1.元以下不计息； 2.活期存款利率按计息日挂牌公告的活期利率计算； 3.定期存款在存期内按存入日公允利率计息，中途如遇利率调整不分段计息。 4.单位存款利息一律转入其活期存款账户，不得支取现金。 一、活期存款利息的核算 结息时间：每季末月的20日 计息方法：积数计息法（账页计息、余额表计息） 计息公式：利息＝累计计息积数×日利率 人民币业务的利率换算公式 ????日利率(0／000)＝年利率(％)÷360 日利率(0／000)=月利率(‰) ÷30 ????月利率(‰)＝年利率(％)÷12 存期的计算 原则：算头不算尾（从利率换算规定上讲，无论大月、小月、平年、闰年，全年按12个月360天计算） 对年、对月、对日计算存期 如：2008年11月12日存入，2009