08财务效益评述.ppt

1、借款偿还期 Id为固定资产投资国内借款本金和建设期利息之和 Rt为可用于还款的资金 Pd≤ 贷款机构的期限要求 2、利息备付率 利息备付率＝息税前利润/当前应付利息总和 息税前利润＝利润总额＋总成本中的利息费用 一般来说备付率应大于2 4、资产负债率 资产负债率 = 负债合计 / 资产合计×100% 5、流动比率 反映项目各年偿还流动负债能力的指标。 流动比率 = 流动资产总额 / 流动负债总额×100% 6、速动比率 反映项目快速偿还流动负债能力的指标。  速动比率 = 速动资产 / 流动负债×100% = （流动资产总额－存货）/ 流动负债总额×100% 各财务报表之间的关系 借款还本付息表的编制 债务偿还方式 借款还本付息表的编制 主要的债务偿还方式 等额利息法 每期付利息额相同，不还本金，最后一期本利全部还清 等额还本 规定期限内分期归还等额的本金和相应的利息； 等额摊还 规定期限内分期等额摊还本金和利息； “气球法” 期中任意偿还本利，到期末全部还清 一次性偿付 借款期末一次偿付全部本金和利息； 主要财务报表编制 损益表 资金来源与运用表 资产负债表 现金流量表 1、损益表 损益表（利润表）是反映项目计算期内各年的利润总额，所得税后利润的分配情况， 用于计算投资利润率、投资利税率等指标， 对项目进行盈利能力分析。 利润总额 ( 税前利润） 税后利润 可供分配利润 ? 资金来源与运用表反映项目计算期内资金来源以及资金使用的情况，用以进行清偿能力分析，并为编制资产负债表提供依据。 资金来源 资金运用  盈余资金 ( 累计盈余资金)  资产负债表综合反映项目各年的资产、负债和资本的增减变化情况，以考察项目资产、负债、所有者权益结构是否合理。用以计算 资产负债率、流动比率和速动 比率等指标。? ? 计算指标： (1). 资产负债率 (2). 流动比率 (3). 速动比率? 所得税后 财务内部收益率 所得税前 财务净现值 投资回收期 5、 ? 第六节 财务基础报表编制 投资估算表 投资计划与资金筹措表 生产成本估算表 借款还本付息表 总成本费用估算表 销售收入及销售税金估算表 投资计划与资金筹措表 投资估算表 资金负债表 损益表 借款及还本付息表 折旧与摊销估算表 成本费用估算表 资金来源与运用表 销售收入及税金估算表 现金流量表 年经营成本＝总成本费用－折旧费－摊销费－利息费用； 总成本费用＝生产成本＋管理费用＋财务费用＋销售费用 包括固定资产折旧、工资及福利费、修理费、摊销费等。 包括直接原材料、直接人工费、直接燃料和动力费及包装费等 计算指标： 投资利润率 投资利税率 资本金利润率 2、资金来源与运用表 3、资产负债表 全部投资现金流量表以全部投资为计算基础，计算多个经济评价指标，考察项目全部投资的盈利能力。 计算指标： 财务内部收益率 财务净现值 投资回收期 4、现金流量表 计算